审计学自考重点归纳题及答案

随着注册会计师、资产评估师行业的不断发展，我省事务所数量也在增加，这与我省经济总量小，业务资源有限的矛盾日显突出。导致事务所同行之间相互拆台，压价竞争，承揽业务的现象愈演愈烈。而事务所和机构之间谈论起来却义愤填膺，振振有词，但在这些小所和新批的事务所在生存和发展的矛盾面前都不愿牺牲自己的利益，而去抢占市场，抓业务。怎样解决这个既不利于整个行业，又损失自己的利益问题，全省的事务所都在努力地寻求改变这个现状的办法。武威市辖区的会计师事务所能够互相沟通，相互交流，出主意，想办法，解决行业共同面对的这一难题。甘肃武威恒信会计师事务所有限公司、武威开元会计师事务所、甘肃国信会计师事务所、甘肃贤达会计师事务所和甘肃琪生会计师事务所有限公司武威分公司于3月1日联合签订《年度会计报表审计收费办法》，他们根据当地实际情况，在甘肃省物价局关于会计师事务所业务收费标准的补充通知（甘价费[2004]339号）规定的基础上，适当降低年度会计报表审计收费标准，明确了具体数字，并签字盖章，共同遵守。武威市辖区5家事务所的举措是我省注册会计师、资产评估师行业在解决压价竞争，承揽业务问题上首开先河，为我省其他市区的事务所和机构作出的典范。

全国2007年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．审计最本质的特性是（ ）A．监督性 B．鉴证性C．评价性 D．独立性2．国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ ）A．审计内容 B．审计主体C．审计客体 D．审计目的3．在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计（ ）A．目标与范围 B．对象与职能C．作用与任务 D．职能与方式4．审计的最基本的证据形式应是（ ）A．实物证据 B．书面证据C．环境证据 D．口头证据5．被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（ ）A．估价或分摊 B．权利和义务C．存在或发生 D．表达与披露6．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱7．针对完整性的认定，一般宜采用（ ）A．顺查法 B．逆查法C．详查法 D．抽查法8．注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（ ）A．1982 B．1986C．1988 D．19989．既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（ ）A．观察 B．计算C．分析性复核 D．监盘10．下列职务中，不属于不相容职务的是（ ）A．授权业务与执行业务 B．记录业务与审核业务C．记录资产与保管资产 D．授权业务与审核业务11．注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（ ）A．在审计报告中说明 B．发表保留意见C．发表否定意见 D．向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书12．对被审计单位内部控制制度的初步评价，应该属于审计（ ）A．准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续阶段13．以下工作中，不属于总体审计计划的是（ ）A．重要会计问题与重点审计领域 B．审计工作进度及时间、费用预算C．审计重要性的确定及审计风险的评估 D．审计方法与审计程序的确定14．以下关于银行存款实质性测试程序不正确的提法有（ ）A．年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证 B．在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据C．银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款 D．函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核15．对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序应为（ ）A．审查资产负债表日后的收款情况 B．审查与应收账款相关的销货凭证C．进行分析性复核 D．审查已作为坏账的应收账款16．从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论（ ）A．固定资产投保价值大大超过帐面价值 B．折旧全部提尽的固定资产数量庞大C．固定资产大修理费用增幅偏大 D．使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失17．收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围？（ ）A．符合性测试 B．分析性复核C．调查了解 D．审计抽样18．下列不属于财经法纪审计特征的是（ ）A．有固定的审计模式 B．执法的严肃性与强制性C．审计对象的复杂性 D．事后的突击性19．经济效益审计特征表现在（ ）A．事后性 B．建设性C．防护性 D．鉴证性20．内部审计的最初形式为（ ）A．巡回审计 B．周期性审计C．专题性审计 D．日常性审计二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．就地审计按照不同的情况，可分为（ ）A．驻在审计 B．巡回审计C．专程审计 D．送达审计E．法定审计22．会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，如果与被审计单位之间存在下列关系，需要回避的是（ ）A．注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 B．注册会计师五年前是委托单位的总账会计C．注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员 D．会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款，至今未还E．注册会计师是委托单位的常年会计顾问23．评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（ ）A．审计证据的证明力 B．审计证据的相关性C．审计证据的可靠性 D．审计证据的充分性E．审计证据的金额24．书面证据获取的方法有（ ）A．检查 B．监盘C．查询及函证 D．计算E．分析性复核25．出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直接进入实质性测试程序（ ）A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制未有效运行C．执行符合性测试不经济 D．拟信赖被审计单位的内控E．被审计单位的控制风险为低26．在制度基础审计模式下，审计风险的要素有（ ）A．固有风险 B．控制风险C．检查风险 D．错报风险E．漏报风险27．应收账款的审计目标有（ ）A．确定应收账款是否真实 B．确定应收账款的余额是否正确C．确定应收账款是否归被审计单位所拥有 D．确定应收账款的回收期E．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当28．审计人员在外购存货的计价测试中，除了要考虑样本的代表性之外，通常还要考虑的因素有（ ）A．价值高 B．进出频繁C．价格波动大 D．容易盘点E．价格波动小29．审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有（ ）A．资本溢价 B．关联者交易差价C．股权投资准备 D．接受捐赠非现金资产准备E．拨款转入30．在销售收入内部控制的测试中，审计人员最为关心的是以下环节的授权（ ）A．信用部门的信用授权 B．货物发出的授权C．销售价格、折扣的授权 D．会计部门的记录授权E．内部审计授权三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31．追踪法32．审计流程四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33．在国家审计署2005年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。 要求回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。2005年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。公司2005年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）：日期 摘 要 入库 出库 结存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额1.1 期初余额 500 25003.1 入库 400 5.1 2040 900 45404.1 销售 800 5.2 4160 100 3808.1 入库 1600 4.6 7360 1700 774010.3 销售 400 4.6 1840 1300 590012.1 入库 700 4.5 3150 2000 905012.31 销售 800 4.8 3840 1200 521012.31 期末余额 1200 5210要求回答：（1）在进行相关测试后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费） （2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应该出具何种类型的审计意见？五、论述题（本大题共1小题，共10分）35．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）36．会计师事务所于2006年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计（审计报告的签发日为2006年2月12日），兹有部分审计工作底稿如下：（1）营业执照、公司章程；（2）重要的法律文件、合同、协议；（3）审计业务约定书；（4）审计计划；（5）审计报告；（6）审计总结；（7）预备调查底稿；（8）符合性测试底稿；（9）实质性测试底稿；（10）管理建议书。要求：（1）将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表：综合类工作底稿 业务类工作底稿 备查类工作底稿 （2）上述底稿在归档的时候，分别属于何种档案，将其序号填入下表：永久性档案 当期档案 （3）请回答会计师事务所对X公司的当期档案至少保存到何年何月何日？37．注册会计师对Y公司2005年度的报表进行审计，经审计发现该公司存在以下三种情况：（1）Y公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项、其他应收款余额的6%计提。2005年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额21000万元，应付账款项目为贷方余额8080万元，预收账款项目为贷方余额1350万元。坏账准备科目为贷方余额1266万元，其中为应收账款计提数为1260万元，应付账款项目和预收账款项目的明细项目列示如下（单位：万元）：应付账款明细账 金额A 6000B -1500C 2080D 1000E 500合 计 8080 预收账款明细 金额F 2100G 1000H -2000I 190j 60合 计 1350（2）2005年12月31日，Y公司清查盘点库存原材料，发现短缺300万元，仅仅作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原材料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因并报经批准，其中属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元。Y公司于2006年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理，冲销了2005年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目金额300万元。（3）2005年8月，Y公司与P广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2005年9月；若因故期中止广告，则代理方应退还广告费用及赔偿Y公司的相应损失。Y公司于2005年8月支付上述费用计360万元，电视广告如期播出，然而Y公司认为电视广告的受益期间难以准确界定，于8月将电视广告费计入待摊费用，在自2005年9月起的12个月内平均摊入营业费用，2005年度共摊销120万元。要求：（1） 如果不考虑重要性水平，针对上述第①、第②、第③事项，请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录（审计调整分录均不考虑对Y公司2005年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。（2） 计算由于被审计单位的上述会计核算错误所导致的2005年利润总额的虚计金额。38．注册会计师对Z公司进行审计，了解到Z公司的销售程序如下：销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后，如果同意给与商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。运输部门有权根据动力情况组织运输。在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户，第二联随同货物一起抵达，第三联由运输部门留存。发货后，销售发票的记账联交还会计部门。如果缺货，销售发票上会加以注明。会计部门在收到销售发票的记账联后，核对销售发票的客户联。销售发票上的价格要符合公司的定价策略。随后，客户联发给客户用作收款通知，记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机，更新销售收入和应收账款帐簿。记账完毕，记账联顺序编号后存档。根据题意，请回答下列问题，并简要说明理由。（1） 为了检查销售是否经过适当的授权，注册会计师应该从什么文件中抽取样本？（ ）A．客户订单 B．发运单C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（2）如果注册会计师希望检查内部控制能否减少发生发货后不入账的错误，其应该从何处抽取样本？ （ ） A．客户订单 B．发运单C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（3）为了检查内部控制能否降低漏开发运单的可能性，其应该从哪个文件中抽取测样试本？ （ ）A．客户订单 B．发运单C．应收账款明细账 D．销售发票理由：（4）为了检查应收账款余额中是否有虚构的销售业务产生，其应该从何处抽取测试样本？（ ）A．客户订单 B．发运单C．应收账款明细账 D．销售发票理由：

名词解释 1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 1.2．国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 1.3．内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 1.4．注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 1.5．事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。 1.6．事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。 1.7．事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。 1.8．就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。 1.9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。 1.10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。 简答题 1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解? 1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面? 1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。 1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。 1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么? 1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。 1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容? 1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。 1.11．简述证实客观事物的方法。 1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。 1.13．审计具有哪些职能? 1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。 1.15．审计能发挥哪些作用? 1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。 1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。 2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。 2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。 2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。 2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任? 2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。 2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。 2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。 2.8．简述独立性威胁的防范措施。 2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。 2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。 2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些? 2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。 2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。 2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。 2.15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。 2.16．简述审计收费需考虑的因素。 2.17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。 2.18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。 2.19．简述接受委托前的沟通内容。 3.1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。 3.2．简述注册会计师执业准则的作用。 3.3．简述执业准则体系的框架结构。 3.4．简述注册会计师业务准则的内容。 3.5．简述三方关系的内容。 3.6．简述鉴证业务的基本分类内容。 3.7．简述审计业务的特点。 3.8．简述其他鉴证业务的特点。 3.9．简述相关服务的内容。 3.10．简述会计师事务所进行质量控制的目的。 3.11．简述遵守职业道德规范的措施。 3.12．简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。 3.13．简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。 3.14．简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。 3.15．简述确定复核人员的原则。 3.16．简述咨询的具体要求。 3.17．简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。 3.18．会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么? 3.19．会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价? 3.20．简述注册会计师法律责任的防范措施。 4.1．简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。 4.2．简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。 4.3．简述与各类交易和事项相关的审计目标。 4.4．当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。 4.5．简述签订审计业务约定书的目的。 4.6．简述审计业务约定书的内容。 4.7．简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。 4.8．简述总体审计策略中包括的内容。 4.9．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序? 5.1．在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素? 5.2．在评价审计证据的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑? 5.3．简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。 5.4．按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类? 5.5．简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。 5.6．会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序? 5.7．简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。 5.8．简述编制审计T作底稿的总体要求。 5.9．简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。 5.10．简述重大事项可能包括的内容。 5.11．审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加? 6.1．简述了解被审计单位及其环境的目的。 6.2．简述内部控制的要素。 6.3．可以从哪八个方面来理解内部控制? 6.4．试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序? 6.5．哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷? 6.6．简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。 6.7．简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。 6.8．简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。 6.9．简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。 6.10．简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。 6.11．简述如何理解实质性分析程序的范围。 6.12．简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。 6.13．注册会计师应就哪些内容形成审计工作记录? 7.1．简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。 7.2．简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。 7.3．简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。 7.4．简述营业收入审计的实质性程序。 7.5．简述销售折扣与折让的实质性程序。 7.6．简述应收账款的实质性程序。 7.7．简述注册会计师应选作函证对象的项目。 7.8．简述函证实施过程控制的措施。 7.9．简述坏账准备审计的实质性程序。 7.10．简述应收票据的实质性程序。 7.11．简述营业税金及附加的审计目标。 7.12．简述营业税金及附加审计的实质性程序。 8.1．简述采购与付款业务的不相容岗位。 8.2．简述固定资产内部控制的内容。 8.3．简述采购与付款循环的内部控制测试的内容。 8.4．简述应付账款的审计目标。 8.5．简述应付账款的实质性程序。 8.6．简述应付账款的分析程序。 8.7．简述固定资产的实质性程序。 8.8．简述累计折旧的审计目标。 8.9．简述预付账款的审计目标。 8.10．简述预付账款的实质性程序。 8.11．简述在建工程的审计目标。 8.12．简述固定资产减值准备的实质性程序。 8.13．简述在建工程的实质性程序。 8.14．简述固定资产清理的审计目标。 8.15．简述固定资产清理的实质性程序。 9.1．简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。 9.2．简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。 9.3．简述存货的内部控制制度的内容。 9.4．简述实施简易抽查的主要内容。 9.5．简述工薪的内部控制测试的步骤。 9.6．简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。 9.7．简述制造费用的内部控制测试的主要内容。 9.8．简述存货的审计目标。 9.9．简述存货余额的实质性程序。 9.10．简述制定存货监盘计划应实施的工作。 9.11．简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。 9.12．简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。 9.13．简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。 9.14．简述应付职工薪酬的实质性程序。 9.15．简述管理费用的实质性程序。 10.1．简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。 10.2．简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。 10.3．简述筹资业务内部控制的内容。 10.4．简述筹资业务的内部控制测试的内容。 10.5．简述投资业务的内部控制测试的内容。 10.6．简述筹资业务的审计目标。 10.7．简述银行借款的实质性程序。 10.8．简述应付债券的实质性程序。 10.9．简述盈余公积的实质性程序。 10.10．简述未分配利润的实质性程序。 10.11．简述投资业务的审计目标。 10.12．简述交易性金融资产的实质性程序。 10.13．简述可供出售金融资产的实质性程序。 10.14．简述持有至到期投资的实质性程序。 10.15．简述长期股权投资的实质性程序。 10.16．简述投资收益的实质性程序。 10.17．简述其他应收款的审计目标。 10.18．简述其他应付款的审计目标。 10.19．简述长期应付款的审计目标。 10.20．简述所得税费用的审计目标。 10.21．简述递延所得税资产的审计目标。 10.22．简述递延所得税资产的实质性程序。 10.23．简述递延所得税负债的审计目标。 10.24．简述递延所得税负债的实质性程序。 10.25．简述资产减值损失的审计目标。 10.26．简述资产减值损失的实质性程序。 10.27．简述营业外收入的审计目标。 10.28．简述营业外支出的审计目标。 10.29．简述营业外支出的实质性程序。 11.1．简述货币资金与各业务循环的关系。 11.2．简述有关货币资金的内控制度。 11.3．简述库存现金的审计目标。 11.4．简述库存现金盘点的程序。 11.5．简述银行存款的审计目标。 11.6．简述银行存款的实质性程序。 11.7．简述其他货币资金的审计目标。 11.8．简述其他货币的实质性程序。 12.1．简述管理层埘财务报表责任段应包括的内容。 12.2．简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。 12.3．简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。 12.4．简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。 12.5．简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。自考/成考有疑问、不知道如何总结自考/成考考点内容、不清楚自考/成考报名当地政策，点击底部咨询官网，免费领取复习资料：

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1、提前报废的固定资产计入营业外支出，不计入管理费用2、销售和结转成本需同时处理，需转回结转的成本30000元3、购入材料的运杂费计入存货成本，不计入管理费用4、租金应计入2001年，在2000年报表应调减制造费用（存货） 12000元5、固定资产出租收入计其他业务收入6、分配股利的分录是借：利润分配 贷：应付股利