本科自考税法答案

税收法律关系的特征：1.税收法律关系主体，一方可以是企业、事业单位或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.纳税义务人一旦发生了税法规定的行为，就产生了税收法律关系。 41.我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？答：权利、许可证照：1.政府部门发给的房屋产权证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证；5.土地使用证。 42.简述个人所得课税的基本模式。答：个人所得税基本课税模式目前世界上个人所得税模式有三种：1.分类所得课税模式；2.综合所得课税模式；3.分类综合所得税制。 43.简述税务行政赔偿的构成要件。答：税务行政赔偿的构成要件主要有以下几点：1.税务机关或者其工作人员的职务违法行为；2.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。 五、论述题(本大题12分)44.如何理解税法解释的实质课税原则？答：实质课税原则又称实质课税法、实质课税主义、经济观察法，它起源于第一次世界大战后的德国。质课税原则是在经济生活多样化，交易手段复杂化的情况下，为了确保合理、有效地进行税收征收而提出的一项税法解释原则。实质课税原则即指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而应根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平、合理和有效地进行课税。以增加税务机关对纳税人进行特别纳税调整的透明度，形成社会监督，税务机关及其工作人员减少权力滥用和权力寻租的发生可能 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)45.案例：某啤酒厂在某纳税期内发生下列业务：1.从某粮食经营部门购进大麦一批，价值100万元；2.购进其他用于应税项目的原料，价值10万元；3.购进生产设备一台，价值20万元；4.向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元，货款已收；5.向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元；6.向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元7.分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元；8.上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。答：1.进项税，适用13%的低税率，允许抵扣。2.进项税，适用17%的税率，允许抵扣。3.固定资产，其进项税金不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒，其销售额为含税价，应换算为不含税价后，计算销项税额。6.赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税。7.自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税金，结转本期抵扣。9.销项税额=〖3000×3200+300×3500÷+3200+32000〗×17%=1790548元=179.055万元；进项税额=100×13%+10×17%=14.7万元。10.应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.055-14.7-8000÷10000=163.56万元。 46.案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：1.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；2.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；3.出版个人作品集，取得收入20000元；4.书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。答：1.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：×20％=6402.兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。3.出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000××20％×=2240。4.书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750。吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=76302000年4月北京市高等教育自学考试税收管理试卷3.目前，在我国企业所得税和外商投资企业与外国企业所得税的最大区别在于：税收收优惠的范围 和程度的差别。( ) 4.地方税务局的行政事务及工作业务统归地方政府全权负责。( ) 5.现行税收管理体制将增值税、资源税划为中央与地方共享税，而将消费税、证券交易税划为中央 税。( ) 6.当税务机关责令纳税人限期缴纳税款，而纳税人逾期仍未缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或查封纳税人的全部财产。( ) 7.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为记帐联，第三联为发票联。( ) 8.税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，要有当事人在场的情况下才能进行。( ) 9.税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。( ) 10.我国首次面向社会的注册税务师考试是于1999年进行。( ) 二、选择题(在备选答案中有一至四个正确的，将其全部选出并把它们的标号写在题干后的括号内，多选、少选、错选均不给分。每小题1分，共10分) 1.在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有( ) A.中奖 B.有奖储蓄 C.年终分红 D.接受捐赠 2.我国税收征管法规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存的期限为( ) A.10年 B.15年 C.5年 D.8年 3.我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有( ) A.罚款 B.没收违法所得 C.罚金 D.责令限期改正 4.税务机关对因本身责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，允许追征的期限是 ( ) A.5年 B.8年 C.10年 D.3年 5.按照我国税收征管法，属于未按规定开具发票的行为有( ) A.涂改发票 B.自行拆本使用发票 C.转借发票 D.代开 6.在我国目前普遍采用的纳税申报方式是( ) A.直接申报 B.电子申报 C.专管员下户辅导申报 D.邮寄申报 7.1994年我国取消征税的税种有( ) A.集市交易税 B.烧油特别税 C.产品税 D.契税 8.目前，我国现行税法中，采用的税率形式有( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 9.纳税人没有按期办理纳税申报从而也没有在规定的期限内缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞 纳金，其数额为所滞纳税款的( ) A.2 B.1 C.5 D.3 10.纳税担保人，是指经税务机关认可的在中国境内具有纳税担保能力的( ) A.公民 B.法人 C.企业 D.国家机关 三、填空题(每空1分，共20分) 1.税务筹划具有合法性、__________、____________和综合性等特征。 2.税务机关自收和委托代征、代扣税款时使用的凭证，包括__________和__________. 3.我国税收征管法规定，未按照规定的限期申报办理税务登记、变更或注销登记的纳税人，由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以____________元以下的罚款;情节严重的，处以 __________________元以上__________________元以下的罚款。 4.税法规定，记帐时必须使用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用_____________笔或_________笔。 5.税务机关对无照经营、不缴税款的纳税人，有权采取________________措施。 6.票据填开人，将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根、记帐联则开小金额的行为，通常被称为________________. 7.以收据、白纸条代替发票使用的目的是__________________. 8.税务文书的送达方式包括直接送达、_______________、________________和公告送达。 9.采取公告送达方式的，自税务机关公告税务文书之日起__________日，即视为送达。 10.税务行政复议以___________________为自己的调整对象。 11.税务行政复议代理人一般分为法定代理人、_______________和_______________. 12.税务代理的原则包括公正原则、___________________原则和__________________原则。 四、名词解释(每小题5分，共25分) 1.税收保全措施 2.税务筹划 3.税务登记 4.税务代理 5.税收管理体制 五、简答题(每小题7分，共21分) 1.简述税款征纳的法律关系。 2.简述税收违法刑事法律责任。 3.简述纳税人的权利。 六、论述题(14分) 结合实际谈谈如何加强我国的发票管理工作。要看什么教材？自考会计从业证？自考会计从业证，要看什么教材？怎么电算化现在不考操作，都是电脑选择题，电脑基础操作知识和部分财务软件知识，选择题。书看完多做题，卷子。我是新疆的。德州自考会计专业德州学院要学那些教材书？要考那些科目？一年考几1.理论课程主要包括：思想道德修养与法律基础、大学英语、高等数学、大学计算机基础、Visual Foxpro程序设计、经济学、经济法、会计法规与职业道德、基础会计学、财务会计、财务管理、企业审计、统计学原理、管理会计、纳税实务、会计电算化、成本会计、财政与金融、现代企业管理、市场营销、施工企业会计、电力企业会计、金融企业会计、预算会计、房地产企业会计、商品流通企业会计等共37门课程。2.实践课程主要包括：认识实习、会计学基础实训、统计学原理实训、经济法实训、财务会计模拟实训、成本会计实训、会计电算化实训、纳税实务实训、企业审计实训、财务管理实训、管理会计实训、岗前综合实训、毕业实习等共16门课程。3. 选修课为了加强对学生综合素质的培养，学校面向全校学生开设了74门选修课程。主要有：大学生心理健康、安全教育、中国历史、营销及实践、摄影知识与欣赏、企业文化等课程。自考/成考有疑问、不知道自考/成考考点内容、不清楚当地自考/成考政策，点击底部咨询官网老师，免费领取复习资料：

全国2010 年10 月高等教育自学考试经济法概论(财)试题及参考答案课程代码：00043一、单项选择题(本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．市场主体通过自身的力量设置市场进入障碍而形成的垄断称为( B )A．独占垄断B．经济性垄断C．自然垄断D．行政性垄断P1512．根据我国消费者权益保护法的规定，消费者购买商品或接受服务时享有的权利不包括( D )A．自主选择购买某一品牌的冰箱B．选择接受甲、乙、丙、丁等若干经营者的服务C．询问提供餐饮服务的服务员是否具有健康证明D．只要对购买的产品不满意，就可以退换产品P190~1923．根据我国合同法的规定，甲公司的下列行为中属于要约的是( D )A．为建设办公楼向社会公开发布招标公告B．为增发新股向社会公开发布招股说明书C．为宣传新产品而在电视上发布广告D．向乙公司发出包括货物品种、价格、供货时间等内容的订货函P108，ABC 项为要约邀请。4．人民币的发行权属于( A )A．中国人民银行B．政策性银行C．中国银监会D．国务院P1995．根据我国商标法的规定，注册商标的有效期为( B )A．5 年B．10 年C．15 年D．20 年P1466．根据我国商业银行法的规定，下列关于商业银行资产业务管理表述不正确的是( D )A．商业银行贷款，应当对借款人的借款用途严格审查B．商业银行贷款，借款人应当提供担保C．商业银行不得向关系人发放信用贷款D．商业银行在我国境内可以从事股票经营业务P202 倒数第二段。7．因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为( C )A．1 年B．2 年C．3 年D．4 年P2708．下列资源只能属于国家所有的是( D )A．土地B．草原C．森林D．野生动物P260 和P267，ABC 三项可以为国家所有，也可以为集体所有。9．根据我国劳动合同法的规定，下列各项中不属于劳动合同必备条款的是( D )A．劳动合同的期限B．工作内容和工作地点C．社会保险D．违约金P25010．经营财产保险业务的保险公司对每一危险单位所承担的责任不得超过其实有资本金加公积金总和的( A )A．10％ B．20％ C．2 倍D．4 倍P22511．根据我国消费者权益保护法的规定，下列属于消费者协会职能的一项是( A )A．支持受损害的消费者提起诉讼B．对投诉事项进行调查、裁决C．对涉及商品和服务质量问题的投诉事项进行鉴定D．向经营者提供有偿咨询服务P19012．下列各项中属于产品质量法所调整的产品的是( A )A．军工企业生产的民用产品B．建设工程C．刚从地里刨出的土豆D．从鱼塘里打捞出的野生鱼P175~176，CD 项属于未经过加工、制作的天然产品，不属于产品质量法所调整的产品。13．反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时，可享有的职权是( A )A．检查被调查经营者的营业场所B．研究制订有关竞争政策C．查封经营者的相关资产D．冻结经营者的银行账户P16314．王某因履行本职工作做出了一项发明，该发明为( A )A．职务发明B．非职务发明C．共同发明D．委托发明P13415．根据我国合同法的规定，下列关于合同履行规则的表述正确的是( C )A．质量约定不明的，按债务人企业标准履行B．价款和报酬不明的，按履行合同时的市场价格履行C．履行地点不明的，给付货币的，在接受给付一方所在地履行D．履行费用不明的，由债权人负担P114~11516．人民法院受理甲公司破产申请后，乙公司要求管理人归还原出租给甲公司的机器设备，乙公司行使的是( C )A．追回权B．别除权C．取回权D．抵销权P10517．甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司，注册资本为10 万元。甲、乙、丙三人首次出资额最少应为( B )A．2 万元B．3万元C．5万元D．10 万元P81，必须同时满足公司法对首次出资规定的两个“不得低于”的条件。后一个“不得低于”指的是不得低于3 万元人民币。18．中外合资经营企业修改章程必须( C )A．经全体董事一致通过B．经全体董事2／3 以上通过C．经出席会议的董事一致通过D．经出席会议的董事2／3 以上通过P69 第三段19．个人独资企业的债权人，在该企业解散后的法定期限内，未向该企业的投资人提出偿债请求的，该投资人的偿债责任消灭。这里的法定期限为( D )A．1 年B．2 年C．3 年D．5 年P6220．根据我国增值税法的规定，下列属于增值税征税范围的一项是( C )A．运输服务B．金融服务C．加工劳务D．广告服务P230二、多项选择题(本大题共l0 小题，每小题2 分，共20 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．下列关于个人独资企业特点的表述，正确的有( ACD )A．个人独资企业的出资人为一个自然人B．个人独资企业的出资人为一个自然人或法人C．个人独资企业的全部财产为出资人所有D．个人独资企业以投资人的全部个人财产对企业债务承担无限责任E．个人独资企业以投资人的出资额为限对企业债务承担有限责任P61，D 项是正确的，教材上“或家庭财产”的内容不影响本题的答案。22．产品缺陷的类型有( ABD )A．制造缺陷B．设计缺陷C．开发缺陷D．警示缺陷E．标识缺陷P18323．征收排污费的污染物包括( ABCDE )A．污水B．废气C．固体废物D．噪声E．放射性物质P27024．保险合同的关系人有( CD )A．保险人B．投保人C．被保险人D．受益人E．保险代理人P219，AB 项为保险合同的当事人，E 项为保险合同的辅助人。25．根据我国证券法的规定，上市公司信息披露的具体内容主要包括( ABCDE )A．招股说明书B．上市报告书C．中期报告D．年度报告E．临时报告P210～21126．我国专利权的客体包括( ABC )A．发明B．实用新型C．外观设计D．科学发现E．植物品种P133 和P13527．商标注册的原则有( ABC )A．自愿注册原则B．先申请原则C．优先权原则D．使用在先原则E．强制注册原则P14428．根据我国劳动合同法的规定，下列劳动者提出订立无固定期限劳动合同，甲公司应当签订的有( ABC )A．已在甲公司连续工作12年的张工程师B．与甲公司连续订立两次固定期限劳动合同的李电工C．已在甲公司当保安1年3个月，但公司尚未与其订立书面劳动合同的农民工小王D．甲公司招聘的特需人才孙某E．甲公司财务负责人刘某P250 第二段和第四段。29．根据我国税收征收管理法的规定，下列关于税款征收的表述正确的有( ABDE )A．对依法可以不设置账簿的纳税人，税务机关有权核定其应纳税款B．对生产不固定、账册不健全的纳税人，税务机关应采取查定征收方式C．对经营零星、分散的高税率工业品的纳税人，采取定期定额征收D．因纳税人计算错误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款和滞纳金E．对偷税、抗税、税的，税务机关可以无限期地追征税款和滞纳金P243 和P244，C 项为查验征收而不是定期定额征收。30．张三在甲公司举办的展览会上购买一件由乙广告公司推介的羊毛大衣。该大衣由丙公司生产，丁公司负责销售。展览会租用戊公司的场馆。张三购买的大衣穿了两天后袖子开裂，张三意欲索赔时发现展览会已结束。张三索赔的对象包括( AD )A．甲公司B．乙广告公司C．丙公司D．丁公司E．戊公司P195“展览会举办者”这一段，“广告主”这一段，和P183 第三行到第四行。本题中的羊毛大衣是瑕疵产品而不是缺陷产品。对于瑕疵产品，消费者有权向销售者主张权利，但无权向生产者主张权利。对于缺陷产品，因缺陷产品的缺陷而受到损失的主体既有权向销售者主张权利又有权向生产者主张权利。在法律上没有规定出租场馆的人要对消费者负责赔偿，因此戊公司没有责任。三、名词解释题(本大题共6 小题，每小题3 分，共18 分)31．实质审查答:实质审查，是指对发明创造的新颖性、创造性和实用性进行审查。32．集体合同答：集体合同，是指职工一方与企业一方就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项，在平等协商的基础上达成的书面合同。33．违约责任答：违约责任，是指当事人违反合同义务所应承担的民事责任。34．经营者集中答：经营者集中，又称企业合并、企业集中，是指两个或两个以上相互独立的企业合并为一个企业， 或者企业之间通过取得股权或资产或通过合同等方式， 使一个企业能够直接或间接控制另一个企业。35．外商投资企业答：外商投资企业，是对中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业的总称。36．上市公司的独立董事答：上市公司的独立董事，又称外部董事，是指独立于公司的管理层、不存在与公司有任何可能严重影响其作出独立判断的交易和关系的非全日制工作董事。四、简答题(本大题共4 小题，每小题5 分，共20 分)37．我国自然资源法的基本原则有哪些?答：我国自然资源法的基本原则有：①重要自然资源公有原则；②综合利用和多目标开发的原则；③统一规划和因地因时制宜的原则；④经济效益、生态效益和社会效益相统一的原则；⑤坚持开源与节流相结合的原则。38．简述无效合同的种类。答:无效合同的种类有：①以欺诈、胁迫手段订立的损害国家利益的合同；②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同；③以合法形式掩盖非法目的的合同；④损害社会公共利益的合同；⑤违反法律、行政法规禁止性或强制性规定的合同。39．简述我国消费者权益保护法所规定的经营者的义务。答：我国消费者权益保护法所规定的经营者的义务包括：①依法定或约定提供商品或者服务的义务；②接受消费者监督的义务；③安全保障义务；④提供真实信息的义务；⑤表明真实名称和标记的义务；⑥出具购货凭证或者服务单据的义务；⑦保证商品或服务质量符合要求的义务；⑧履行“三包”或其他相应责任的义务；⑨公平交易的义务；⑩尊重消费者人身权的义务。40．简述我国破产法规定的债务人财产的范围。答：我国破产法规定的债务人财产的范围包括：①破产申请时属于债务人的全部财产；②债务人在破产申请受理后至破产程序终结前所取得的财产；③担保物的价款超过担保债务数额部分的担保财产；④应当由债务人行使的其他财产权利。五、案例题(本大题共2 小题，每小题8 分，共16 分)41．案情：2009 年10 月，甲、乙、丙发起设立A 有限责任公司。该公司的注册资本额为50 万元人民币，其中，甲以现金人民币4 万元出资，乙以现金人民币16 万元出资，丙以实物作价人民币30 万元出资。公司设立董事会，乙为董事长、甲为副董事长；公司不设立监事会，丙为公司监事。问题：(1)A 公司股东货币出资是否符合公司法规定? 说明理由。(2 分)(2)A 公司不设监事会是否合法? 说明理由。(2 分)(3)A 公司首次股东会议应当由谁召集和主持? 说明理由。(2 分)(4)A 公司的三名股东谁有权单独提议召开临时股东会议? 说明理由。(2 分)答：(1) A 公司股东货币出资符合公司法规定。因为公司法规定，全体股东货币出资的比例不得低于公司注册资本的30％，而A 公司股东货币出资金额为20 万元，占A 公司注册资本的40％，已经达到法律规定的30％最低限要求。(2) A 公司不设监事会合法。因为公司法规定，规模较小的有限责任公司可以不设监事会，而设一至二名监事。A 公司规模较小，只设一名监事而不设监事会，是合法的。(3) A 公司首次股东会议应当由丙召集和主持。因为公司法规定，有限责任公司的首次股东会由出资最多的股东召集和主持，而丙正是A 公司出资最多的股东。(4) A 公司的三名股东中，乙和丙都有权单独提议召开临时股东会议。因为公司法规定，代表十分之一以上表决权的股东有权提议召开股东会。在A 公司章程不存在特别规定的情况下，A 有限责任公司股东会会议应由股东按出资比例行使表决权，乙的出资为16 万元，丙的出资为30 万元，都超过了A 公司注册资本50 万元的十分之一，也就是说，乙和丙都拥有A 公司十分之一以上的表决权，所以乙和丙都有权单独提议召开临时股东会议。42．案情：甲食品有限公司2001 年将自己开发生产的儿童饮用果汁产品定名为“娃娃乐”推上市场，该果汁因物美价廉而广受消费者欢迎，自推出后年销售额在同类产品中一直稳居前列。乙纯净水公司于2007 年也推出儿童饮用果汁产品，该产品定名为“娃娃笑”。问题：(1)甲公司的果汁产品“娃娃乐”是否为知名商品? 说明理由。(2 分)(2) 如果乙公司以自己是纯净水公司为由否认自己与甲公司的竞争关系，其主张是否成立?说明理由。(2 分)(3)“娃娃乐”是否属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称? 为什么? (2 分)(4)有人认为乙公司的行为构成仿冒，请问认定仿冒行为的标准是什么? (2 分)答：(1) 甲公司的果汁产品“娃娃乐”是知名商品。因为知名商品是指在市场上具有一定知名度、为相关公众所知悉的商品。而甲公司的果汁产品“娃娃乐”广受消费者欢迎，年销售额在同类产品中一直稳居前列。(2) 如果乙公司以自己是纯净水公司为由否认自己与甲公司的竞争关系，其主张不成立。因为乙公司生产的产品是儿童饮用果汁，甲公司生产的产品也是儿童饮用果汁，乙公司和甲公司生产的是同种类产品，两个不同的公司生产的同种类产品在市场上必然会有竞争，生产该同种类产品的不同公司之间也必然存在竞争关系。(3) “娃娃乐”属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称。因为知名商品的特有名称是指商品的名称不为相关商品所通用，并具有显著的区别商品来源的名称、为识别商品以及方便携带、储运而使用在商品上的包装和为识别与美化商品而在商品或包装上附加的文字、图案、色彩及其编排的组合。“娃娃乐”的名称不为相关商品所通用，也符合知名商品特有名称应具备的其他条件，所以“娃娃乐”属于甲公司儿童饮用果汁产品的特有名称。(4) 认定仿冒行为的标准主要有：一是因仿冒行为被误导的主体； 二是仿冒商品与知名商品具有近似性。六、计算题（本题6 分）43．张教授2009年10月取得工资5500元、一次性稿费12000元、一次性设计费5000元、到期的国债利息1000元。根据个人所得税法的规定，计算张教授当月应纳的个人所得税额。答：第一步，算式：工资所得应纳税额的算式为（5500－2000）×15％－125；稿费所得应纳税额的算式为(12000－12000×20%)×20%×（1－30%）；设计费为劳务报酬，应纳税额的算式为（5000－5000×20%）×20%；国债利息不征税。第二步，各项应纳税额计算结果：工资所得应纳税额为400元；稿费所得应纳税额为1344元； 设计费即劳务报酬应纳税额为800元；国债利息应纳税额为0元。第三步，应纳税额最终计算结果为2544元。结论：张教授当月应纳的个人所得税额为2544元。