法律自学考试税法试卷真题

全国2007年4月高等教育自学考试法学概论试题课程代码：00040一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。l．一般认为，旧中国法律属于（ ）A.印度法系 B．普通法系C．英美法系 D.大陆法系2．法律的本质是（ ）A．阶级性和社会性的统一 B．阶级性和人民性的统一C．阶级性和科学性的统一 D.阶级性和合理性的统一3．地方性法规与部门规章出现法律冲突时，依法（ ）A．由全国人大常委会裁决B．区别情形分别由全国人大常委会或国务院裁决C．由国务院裁决D．由全国人大常委会和国务院共同裁决4．世界上最早产生宪法的国家是（ ）A.英国 B．美国C．法国 D.德国5．下列各项中，不属于我国宪法所规定的公民的基本权利的是（ ）A．结社自由 B．示威自由C．信仰自由 D.迁徙自由6．对县、自治县、市的建置依法行使批准权的国家机关是（ ）A.全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D.省、自治区、直辖市人民代表大会7．根据国务院办公厅1987年发布的《行政法规制定程序暂行规定》，对某一方面的行政工作作比较全面、系统的规定，称（ ）A．决议 B．条例C．规定 D．办法8．下列财产所有权的取得方式中，属于传来取得的是（ ）A．法定继承 B．生产和扩大再生产C．没收 D．收益和添附9．法人只能通过自己的代表机关为法律行为，此代表机关就是法人的（ ）A．代表 B．法定代表C．代表人 D．法定代表人10．汇票和支票法定记载事项不同的是（ ）A．无条件支付的委托 B．付款人名称C．收款人名称 D.出票人签章11．纳税人有偷税行为的，按照规定由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）A．50％以上1倍以下的罚款 B．50％以上2倍以下的罚款C．50％以上3倍以下的罚款 D．50％以上5倍以下的罚款12．犯罪集团的人数必须是（ ）A．2人以上 B．3人以上C．4人以上 D．5人以上13．下列各项中，人民法院可以直接受理的案件是（ ）A.走私案件 B．贪污贿赂案件C．自诉案件 D．危害国家安全案件14．作为本诉的民事案件的诉讼程序开始后，被告人以本诉的原告为被告，向人民法院提出同本诉在诉讼标的和诉讼理由上有牵连的保护自己民事权益的独立的诉讼请求是（ ）A．给付之诉 B．变更之诉C．反诉 D.确认之诉15．当今国际社会，国际法的基本主体是（ ）A.地区 B．国家C．政府间的国际组织 D．正在争取独立的民族l6．依照行政诉讼法的规定，对省级人民政府所作的具体行政行为不服提起诉讼的案件，第一审管辖法院是（ ）A.基层人民法院 B．中级人民法院C．高级人民法院 D.最高人民法院17．法律规避的实现是当事人有意或故意地改变（ ）A．连接点 B．准据法C．冲突法 D.系属18．将“依法治国，建设社会主义法治国家”写进宪法的是（ ）A.1988年宪法修正案 B．1993年宪法修正案C．1999年宪法修正案 D.2004年宪法修正案19．确认《义勇军进行曲》为我国国歌的宪法是（ ）A．1954年宪法 B．1975年宪法C．1978年宪法 D.1982年宪法20．《中华人民共和国行政处罚法》规定，除法律另有规定外，违法行为在多长时间内未被发现的，不再给予行政处罚?（ ）A．六个月 B．一年C．两年 D.四年21．两个或两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，根据我国专利法的规定，专利权授予（ ）A．最先发明的人 B．最先申请的人C．最先应用的人 D.最先声明的人22．根据有关司法解释的规定，下列债权属于破产债权的是（ ）A.破产企业所欠的银行贷款B．行政、司法机关对破产企业的罚款C．破产宣告后的债务利息D．债权人参加破产程序所支出的费用23．受害人因产品存在缺陷造成人身、财产损害的（ ）A．只能向产品的责任者要求赔偿B．只能向产品的生产者要求赔偿C．只能向产品的销售者要求赔偿D．可以向产品的生产者或销售者要求赔偿24．拘役的缓刑考验期限为（ ）A.原判刑期以上9个月以下，但不能少于1个月B．原判刑期以上12个月以下，但不能少于2个月C．原判刑期以上18个月以下，但不能少于6个月D.原判刑期以上24个月以下，但不能少于9个月25．“犯罪一一孤立的个人反对统治关系的斗争，和法一样，也不是随心所欲地产生的。相反地，犯罪和现行的统治都产生于相同的条件。”以上关于犯罪本质的论断出自马克思、恩格斯的（ ）A．《黑格尔哲学批判》 B．《德意志意识形态》C．《共产党宣言》 D．《自然辩证法》26．案件由上级人民法院按照审判监督程序重新审理的为（ ）A.上诉审 B．第二审C．提审 D.再审27．民事诉讼的执行程序中，双方或者一方当事人是公民的，其申请执行的期限为（ ）A.1个月 B．3个月C．6个月 D．1年28．行政诉讼不同于民事诉讼的特有证据种类是（ ）A．现场笔录 B．鉴定结论C．勘验笔录 D．视听资料29．赋予原始国籍的标准之一是以父母的国籍为准，即血统主义。那么，以父母双方任一方的国籍为准的是（ ）A.单系血统主义 B．双系血统主义C．单方血统主义 D.双方血统主义30．我国民事诉讼法把在中国没有住所的被告或被上诉人提出答辩状的期限和当事人不服一审判决提出上诉的期限均规定为自收到起诉状或上诉状或判决书后（ ）A．10日内 B．15日内C．20日内 D．30日内二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31．行政许可法的基本原则包括（ ）A．合法原则 B．合理原则C．效能原则 D．便民原则E．责任原则32．消费者权益保护法规定，消费者和经营者发生消费者权益争议时，可以寻求解决的途径包括（ ）A．与经营者协商和解B．请求消费者协会调解C．向有关行政部门申诉D.根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁E．向人民法院提起诉讼33．民事诉讼第一审普通程序的开庭审理包括（ ）A．开庭准备 B．法庭调查C．法庭辩论 D．被告人最后陈述E．宣告判决34．享有外交特权与豁免的人员对驻在国的义务包括（ ）A．尊重驻在国法律的规定B．不干涉驻在国内政C．不滥用外交特权D．不在驻在国为私人利益从事专业或商业活动E．不滥用豁免权35．下列选项中具有权利和义务双重性质的有（ ）A．选举 B．劳动C．受教育 D．服兵役E．纳税三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）36．逮捕37．人民代表大会制度38．背书39．紧急避险40．空中劫持四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）41．简述税法的构成要素。42．简述全国人民代表大会的职权。43．简述合同当事人一方可以要求解除合同的情形。五、论述题（本大题14分）44．试述我国社会主义法律制定的基本原则。六、案例分析题(本大题共2小题，每小题8分，共16分)45．刘某是某市电子管厂临时工，李某是该厂仓库保管员。刘某因参加赌博而欠下他人赌债，遂产生盗窃本厂库存铜线圈卖钱还债的念头。一日晚11时30分，刘某骑一辆三轮车窜至本厂仓库，叫醒正在睡觉的李某，令其打开仓库，并威胁李某，如不从，就向公安机关告发其开办的录像厅播放黄色录像。李某无奈，打开仓库门锁，刘某盗走铜线圈200余件，价值4000余元。后案发。问题：（1）李某在本案中起了什么作用?为什么?（2）对李某应如何处罚?46．甲幼年丧母，由其父抚养长大。后其父再婚。甲与继母乙关系不和，造成父子关系紧张，后矛盾激化，甲与其父立据宣布脱离父子关系。几年后，甲父死，临终留下遗书，要求把其遗产平均分给甲、乙及其与乙所生儿子丙。但在执行遗嘱时，乙阻止将三分之一遗产分给甲，声称甲与其父已脱离父子关系，已无权继承其父遗产，并将该份遗产据为已有。甲遂向人民法院提起诉讼。问题：（1）甲父所立遗嘱是否有效?为什么?（2）甲父遗产应如何处理？

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在（ ） A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年 2.我国的税率分为（ ） A.定额税率，比例税率，累进税率 B.定额税率，比例税率，超额累进税率 C.定额税率，比例税率，全额累进税率 D.浮动税率，比例税率，累进税率 3.我国现行税种有（ ） A.增值税消费税营业税遗产税 B.消费税营业税遗产税筵席税 C.营业税遗产税筵席税屠宰税 D.屠宰税增值税消费税营业税 4.我国现行的资源税法，主要包括（ ） A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法 B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法 C.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法 D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法 5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（ ） A.营业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税 6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（ ） A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金 B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金 C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金 D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金 7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的（ ） A.单位和个体经营者B.单位和个人 C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人 8.下列消费品中，采用定额税率的是（ ） A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车 9.下列收入中，免征营业税的是（ ） A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入 C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入 10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为（ ） A.（60+24+20）×20% B.（60+24+20）×5% C.（60+24）×5%+20×20% D.60×5%+（24+20）×20% 11.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ） A.实际上是附加税 B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金 C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据 D.实行比例税率 12.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ） A.非广告性质的赞助支出 B.非公益、救济性捐赠支出 C.直接向灾区的捐赠 D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出 13.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，企业的无形资产（ ） A.在发生时作为费用一次性列支 B.有使用年限的，按使用年限分期摊销 C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销 D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销 14.我国内资企业所得税的税收抵免方法是（ ） A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法 C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法 15.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（ ） A.自开业年度起2年免税，3年减半征税 B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税 C.自开业年度起5年免税，5年减半征税 D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税 16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住（ ） A.不满365天B.1年以上5年以下 C.不满90天D.不满180天 17.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有（ ） A.工资薪金收入2000元B.一次演讲收入5000元 C.在有奖销售中一次性获奖3000元D.财产转让所得1000元 18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指（ ） A.一次应纳税所得额超过5000元的部分 B.一次应纳税所得额超过10000元的部分 C.一次应纳税所得额超过15000元的部分 D.一次应纳税所得额超过20000元的部分 19.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为（ ） A.5000×20% B.（5000-800）×20% C.5000×（1-20%）×20% D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%） 20.农业税的纳税人是（ ） A.从事农业生产有农业收入的单位和个人 B.从事农产品加工的单位和个人 C.销售农产品的单位和个人 D.购买农产品的单位和个人 21.依照房产租金收入计征房产税的税率是（ ） A.1.2% B.5% C.10% D.12% 22.关税的征收机关是（ ） A.税务机关B.财政机关 C.对外经济贸易合作部D.海关 23.某企业的经营所在地在天津，为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照，应在何地缴纳车船使用税（ ） A.北京 B.天津 C.在北京、天津都可以 D.由北京、天津的有关税务机关协商确定 24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的（ ） A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税 B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税 C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税 D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税 25.最早开征印花税的国家是（ ） A.英国B.荷兰C.中国D.波兰 26.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（ ） A.比例税率B.全额累进税率 C.超额累进税率D.定额税率 27.我国关税税率是（ ） A.比例税率B.超额累进税率 C.全额累进税率D.定额税率 28.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（ ） A.字迹清楚 B.项目填写齐全 C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章 D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致 29.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是（ ） A.2001年10月16日B.2001年10月31日 C.2001年11月16日D.2001年11月30日 30.下列机构中不能从事税务代理的是（ ） A.会计师事务所B.律师事务所 C.审计师事务所D.税务机关 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。 31.下列法律事实的出现，产生税收法律关系（ ） A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为 B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件 C.税法废止 D.企业的破产 E.新的纳税义务人出现 32.下列项目应征增值税的是（ ） A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、首日封 C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务 E.古旧图书 33.下列税种，实行定额征收的有（ ） A.增值税B.契税 C.土地增值税D.车船使用税 E.耕地占用税 34.关税的纳税义务人包括（ ） A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人 C.进、出口货物的承运人D.进口货物的收货人的代理人 E.出口货物的发货人的代理人 35.税款征收方式包括（ ） A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收E.扣缴征收 三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分） 36.简述税法原则。 37.简述营业税的特点。 38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。 四、论述题（本大题共12分） 39.试论纳税人的权利和义务 五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分） 40.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下： （1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）； （2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）； （3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）； （4）外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库； （5）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元； （6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。 根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。 41.某企业2000年度亏损12万元。2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。 税务机关经过检查，发现企业2001年度存在如下情况： （1）企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。 （2）企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。 （3）2001年度企业实发工资150万元，全部计入成本。该企业按有关规定计税工资标准为每人每月800元，企业职工人数100人。 （4）向关联企业支付20万元的管理费列为管理费用。 根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。 42.张某和李某系夫妻，张某12月份工资收入1200元，取得稿酬1500元，获省级科技奖人民币1万元；李某12月工资收入1800元。此外，两人转让共同所有的一辆机动车，扣除原值及有关费用后，净收入9000元。如果你是税务代理人员，请分析该夫妻应如何纳税，应缴纳多少税款。（两人均为中国公民） 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 1 2 超过500—2000元的部分 10 25