税法自考知识点归纳总结

1、所得税制度概述（1）收入、收入、净收入、总收入及其关系：收入/净收入、企业所得税、个人所得税、总收入。可以使税收收入更准确地反映国民收入的变化；（2）有利于更好地发挥税收的调节作用（因为它是直接税，不能转让）；（3）有利于促进企业间公平竞争的局限性和劣势：（4）受经济波动和经济管理水平的影响；（5）应纳税所得额难以确定，难以核对，容易漏报。（6）所得税征收制度比较。①分类税制：一种优点：易于征收，易于根据各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷税漏税。缺点：不利于累进税率的实施，难以体现可承受性原则。②综合税制：优点：可以采用累进税率，体现合理负担的原则。缺点：所获量的验证困难复杂，容易造成泄漏。（7）所得税种类：1。企业所得税（境内企业所得税、外国企业所得税）。2、（内资）企业所得税（1）定义：是对境内企业（外国企业，个人企业除外）的生产、经营和其他所得征收的一种税（2）统一税法，公平税负，有利于企业竞争（3）有利于国家宏观调控和微观搞活。（4）有利于下一步外商投资企业所得税的合并。（5）简化税制，便于征管，便于操作。（6）我国企业所得税的主要征收制度如下：①纳税人：实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。②税率：法定税率为33%。对利润较小的小企业，实行低税收优惠。年收入≤3018%，年收入≤10000027%③征税对象：企业的生产经营所得和其他所得（如股息、利息、租金、资产转让所得、特许经营权所得、营业外收入等）。

税法自考必背知识重点如下：

1、会计法律制度必背知识点：对于第二章会计法律制度，考生应当熟练掌握会计职业道德概念及相关知识点;另外对于违反会计法律制度应负哪些法律责任要清楚。

2、支付结算必背考点：第三章支付结算法律制度，考生必背知识点年分别是银行结算账户如何开立、变更及撤销;对于银行结算账户该怎么管理;预付卡又是什么;违反了支付结算法律制度，应当承担哪些法律责任。

3、增值税、消费税必背重点：对于增值税、消费税法律制度这一张，考生必背重点涉及到增值税纳税人、税收优惠的相关考点，同时也要掌握增值税征收管理及专用发票的使用规定这些内容。

4、企业所得税、个人所得税必背考点：企业所得税及个人所得税法律制度相关内容很重要，每年都会考到。考生必背考点分别是企业所得税纳税人、税收优惠涉及的相关知识，并且个人所得税涉及的税收优惠，也要熟练掌握并运用。

5、税收征收管理必会考点：第七章税收征收管理法律规定，考生需对征纳双方的权利和义务了解清楚;掌握税务涉及的行政复议范围、复议管辖相关知识点;对于税务行政复议审查、决定这部分内容要熟悉。