中级经济师消费税口诀

消费税Consumption tax（消费行为税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
关税是指进出口商品在经过一国关境时，由设置的海关向进出口 商所征收的税收。

第五课国民收入分配和国民收入1的金融，经销的财政税收和纳税人第一季度国民收入国民收入的意义 - 社会总产品，扣除生产消费和净产品的剩余部分，用货币来表现是净输出。国民收入是新的社会财富的创造。 2，增加收入的根本途径是利用新技术来提高劳动生产率。 3，实际使用累积的收益：扩大再生产（主要部分），非生产基础设施和社会物资储备。消费：个人消费（主要部分）和公共消费4，正确处理积累和发展生产量（1）之间的关系，增加国民收入的基础上，积累和消费应该是增加的部分。积累是生产的最小规模扩大，积累的最大限制是为了保证人们的消费水平有所提升。 （2）资金的积累和消费的资金必须与国民收入一致构成材料。在一方面，资金的积累必须与生产的社会共识增加有关。另一方面，消费基金必须是全社会的消费在相同的一致性。 （3）必须正确处理好三者之间的国家，企业和个人之间的关系。二，收入和支出含义金融：财政收入国家和特点和支出的性质：根据主要国家的特点，与政治权力; 2是分配关系，预算和国家预算体系基本上是通过预算实现的。国家预算 - 后国家年度计划批准提到一定的法定程序。所谓批准预算草案之前的计划;计划执行的结果，说账目。国家预算的整体结构情况被称为预算制度。从预算和地方预算组成我们的国家预算。 3，这意味着收入：通过一定的形式和渠道的形式统筹基金国家：税收，利息，债务，费用。在常见的税费关系：首先，是国家组织财政收入的主要形式;第二，从本质上来看，是取之于民，用之于民的金融资本，因为两者都在国民收入的分配形式的参与;第三，从特征点，无一不是行力的收藏为基础的，并有一定的规则和法规，具有强制性的特征;第四，根据收藏角度，两者都基于国家行使社会职能为前提。不同点：第一，特定的身体施加的不同。由国家税务机关（包括海关农税部门）代表国家税务罚款;其他行政费用征收和机构。第二，不同的用途。税征收由公共需求状态为主的税务机关统一;费一般采取专款专用的原则，除少数为收入，为广大工商部门支出的行业需求。三，不同税种的特点具有固定性，这是分配的规范;费用在目前的情况下一定的随机性，大多数非标准化的分布。在不同第四，大规模的集合。广泛的税收征管，是财政收入的最重要的形式;费收入作为财政收入的其他收入比重较小。农村税费改革的现状：为党一个重大决定，为了国家，有效地减轻了农民的负担，从根本上规范对农民的各种收费进行了农村税费制度，，保护和调动农民做出的积极性有关以农民增收，农业发展和农村稳定的事件。必要性：很长一段时间，各种形式的乱收费在税收征收统一下来的形式增加了负担，农民，挫伤了农民的积极性，通过税收改革，支付给农民。由于税收具有固定性，不经国家批准的不能改变，这样我们就可以有效遏制各类农民面临的乱收费，以减轻农民负担，调动他们的积极性的目的。经济意义：①农村税制规范，以减少农民负担的治本之策，从国家，集体和农民之间的分配分配制度规范，分配关系，有利于农村纳入法制化轨道，规范国家财政收入。 ②增加农民收入，调动农民生产积极性，促进农业结构调整，提高市场竞争力。 ③有利于提高农民的购买力，开拓农村市场，有效扩大了内需。 ④可进一步提高农民的生活，维护农村稳定，促进农村生产力的发展。 4，支出含义：国家预算内资金类别：经济建设支出，科教文卫支出，行政和国防支出，其他支出等：按用途的支出。 5，财政收支的财务状况 - 当国家财政收入比收益性支出，略有节余等于或大于。赤字 - 不到一年的收入支出的现象的出现之间的差异。财政存款 - 年收入超过了经济现象的支出。三，金融对经济社会发展的一个巨大的，重要的作用的财务影响。 （1）有效地调节资源的分配。金融是经济的手段来达到宏观调控的一个。 （2）促进经济发展。 （3）金融可以有效地促进科学，教育，文化和卫生事业的发展。 （4）有利于促进人民生活改善。 （5）巩固财政是国家权力的物质保证。 2，主要因素经济发展的影响本级收入（1）。影响经济发展的水平是金融性质的基础上，增加收入，我们必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力。 （2）分配政策。要正确处理利益之间的状态，企业和个人之间的关系。如何理解积极财政政策①所谓积极的财政政策，是指国家预算支出会超过预算收入，扩大赤字，发行长期建设国债，加强基础设施建设，扩大投资需求，刺激消费的政策，以促进经济发展，其实质是预算赤字政策。 ②为什么金融的作用，实施积极的财政政策？ A，需要宏观调控的重要经济手段; B，金融C的作用，税收与纳税人和税收的基本特性的实际需求第二节，这意味着税收收入 - 国家实现其职能，与政治权力，按照该法律免费获得基本的财政收入形式。 2，税收（一）税收具有强制性，无偿性的基本特征，固定的三个基本特征。强制性税 - 是指税收是相逼国家依靠政治权力。未缴房产税 - 税收意味着，国家已经，也不退回纳税人，不需要纳税人付出任何代价。税收的固定性 - 采用法律形式税前手段，税收对象和，未经国家批准的征收金额之间的预定比例不能随意更改。三个基本特征（2）税收紧密相连。首先，无偿税需要强制。其次，免费义务教育的税，决定了它必须有一个固定性。总之，税收强制，固定，免费性，三者缺一不可，在税法统一。三个基本特征（3）税收，与其他形式的主要标志的税收不同。 3，违反税收法律，处理（1）税收的性能：纳税人蓄意违反税法规定，欺诈，偷税漏税等手段隐瞒的行为。 （2）税：纳税人在此期间，税务机关没有及时缴纳欠税行为。 （3）税务欺诈：纳税人取国家税收优惠的行为。 （4）拒绝支付：税法侵犯纳税人的阻力。二，性质和税收1的作用，税收（一）税收通用的性质。其基本形式是由收入，是指一个国家实现其功能和服务。有一个共同的基本特征，被分配到国家政治权力关系的前提下，它被赋予的主要国家，税收取之于民。自然（2）税收：取之于民，取之于民用之于民的新税①：我国是公有制，财政收入的主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠发展生产，反映了分配关系是一致的国家，企业和个人的根本利益。 ②用之于民：我国人民当家作主，对人民负责的国家机构，服务人民，劳动人民是税收的最终受益者。 2，税收的作用 - 国家经济（1）收入的基本形式的宏观调控的重要手段; （2）经济调控的重要杠杆;的重要手段（3）经济。第三，依法纳税是公民的基本义务，纳税人（1）纳税人 - 是直接责任征税根据税法规定的单位和个人的一种手段。 （2）经济单位或者个人为纳税人，由税务法律，公司和个人的经济地位决定。不同的税种有不同的纳税人。 2，中国的主要税种（1）增值税：是指生产经营活动添加为征税对象，税率，纳税人的价值。 （2）营业税：根据营业额的商业活动（）税征收。 （3）消费税：对特定的消费品征收和消费行为税。为什么一个特定的消费品和消费行为的消费税？ P26（4）企业所得税：一定时期经营所得税中对企业或组织的一种税。 （5）个人所得税：它是指一个国家的个人所得税征收。这是税收，税基，意义，税收，特色的对象。 P27-28 3，依法纳税是公民的一项基本义务（1）依法纳税是一项基本的公民义务，依法纳税*为什么我国公民的一项基本义务？ ①从税收角度看作用，提高收入自觉依法纳税的有效途径，是实现的功能材料。 ②的税收角度看本质，取之于民，用之于民，自觉依法纳税，最终受益的也是纳税人。但从公民与国家之间的关系的点③，即公民与国家之间的关系是权利和义务的统一，享受国家给予的权利，就必须履行规定的义务国家，税收意识的公民是社会责任和所有权地位的具体体现。 ④税收具有强制性，免费和固定性三个基本特征，也要求公民依法纳税*如何进一步加强税收征管管？ ①加强和改进税收教育和公民纳税的意识提高。 ②进一步完善税收制度，适应中国国情，建立税收是市场经济的法律体系。 ③加快建立纳税人服务体系，建立责任和相应的税收征管中的权限之间的税收和纳税人。凭借⑤结合企业或公民提高质量，增强税法纳税（2）意识的法律和④规则也应该知道如何根据法律规定，纳税人的权利的行使保护自己的合法权益。第六课银行和储蓄银行是一个银行的产生1，金融中介和金融机构，被称为金融的第一部分。融资中介机构，被称为金融机构。银行是主要的银行和金融机构，金融机构，共同构成了我国的金融体系。 2，银行的钱产生的银行商品经济发展到一定阶段。 3，这意味着该银行是依法设立的商业银行信用货币业务的金融机构。第二，中国目前的分类和银行的功能分为银行，商业银行，三家政策性银行。 1，中国的（1）类型：中国的是国家的银行，是在领导下，制定并实施了国家机关的货币政策，是我们的一部分。 （2）功能：一是制定和实施依法货币政策，这是国家宏观调控的重要工具。二，发行，流通。 （中国的是唯一的金融机构发行）三，国库经理。第四，中国的还担任和国家外汇储备的2功能的黄金储备，商业银行（1）是商业银行存款业务，贷款为主要业务，并为主要经营银行利润目标公司。 （2）银行的利润计算：利润=银行贷款利率 - 存款利息 - 利息费用计算公式为：利息=本金ⅹ存贷款利率ⅹ期（注：单位存款利率和贷款条件要一致） （3）五，国有商业银行：中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，四大国有商业银行：工业和中国工商银行，农业银行中国，中国银行，中国建设银行3，政策性银行（1）政策性银行，是确保国家大型基础设施和大宗进出口贸易和建立的顺利完成，并为国家政策提供专项贷款这些项目的专业银行。 （2）建立政策性银行的目的是要建立健全国家宏观调控体系。 （3）中国有中国国家开发银行，中国农业发展银行和中国的三家政策性银行的进出口银行。三，企业和银行的作用1，基本服务：（1）存款（2）贷款（3）申请定居：经济交流的结算经常使用的工具是信用转账支票，汇票和信用卡。转账支票转账结算处理同一个城市，该法案处理的其他城镇结算，信用卡套存款，取款，贷款，消费，结算，查询银行作为银行的作用，信用证结算中心之一，和收银员中心，是资金中枢神经的活动是国家宏观调控的一个重要部门，是整个经济活动总量的枢纽，国民经济的发展有着重要的作用。 （1）中国的经济建设筹集和分配资金的银行，是再生产的顺利进行之间的联系。 （2）银行能够掌握和信息反映了社会经济活动，使企业和国家的正确的经济决策提供必要的依据。 （3）对国民经济和企业的生产经营活动的各个领域的银行进行和，优化产业结构，提高经济效益。部分保存的公民，在储蓄存款储蓄存款的形式利国利民（1）活期存款（2）定期储蓄邮政储蓄：邮政具有广泛的多点面，传递速度快，时间长，节假日不休息等。它可以为群众提供方便，并能更容易吸收社会闲散资金。 公民储蓄存款的原则：“自愿存款，取款自由，计息存款，储户作为机密”储蓄存款的作用（1）资金为国家积累来支持现代化。 （2）规范市场流通中的货币。 （3）有利于制定科学合理的生活习惯，建立文明健康的生活方式。其次，债券和商业保险1。债券（1）债券和股票之间的差异。同义词：债务及股本证券，都是手段筹集资金，都能够获得一定的金融资产。 ISO：不同性质的第一次。其次，不同的受益人。第三，不同的偿还办法。 （2）类型：根据发行人可分为债券，金融债券和企业债券。国债：主体是国家，其特点是：信贷和高替代率，高收入，流动性强。负债：主要的金融机构。其特点是：比债券比企业债券安全系数较低，但较高;利率一般高于国债和银行存款越高;获得一定的市场流通，流动性强。公司债券：公司的主体。其特点是：企业债券更倾向于长期的，高风险，但往往会产生比较高的。 商业保险（1）公民购买保险是投资本身是一种商业风险，（2）商业保险和社会保险，大多数社会成员的社会保险商业保险本质的区别，以解决最迫切基于基于支付标准的商业原则，保险计划是体现在被保险人将只保证了广泛的社会保障计划的基本层次的参与，更高的支付标准费用大多是个人，企业和共享由的负担完全基于保险的国家负担和参保人员的社会规定，有关部门或个人需要覆盖最紧迫的安全项目广泛的保险计划，保险范围是成正比的薪酬规模。 （3）范畴：财产保险和人身保险两大类。 （4）效果：生产和人民生活的稳定发展提供了重要保障。商品和服务市场和消费者商品和服务市场，第一节，商品内容服务市场的特点1，商品和服务市场的内容：（1）消费市场（2）生产市场特点第七课：①所有类型的买家企业为主②少买，更长的生命周期③商品一般都有严格的要求。 （3）服务市场特点：①商品交易的无形服务活动②生产和消费的时间和地点方面往往是一样的，生产过程，同时消费过程中的各类不同市场上③服务业务。 2，状态和商品市场和服务的作用（1）商品和服务的市场是市场的基础上，建立和完善市场经济体制，一个必要的前提。 （2）生产的商品和服务市场是人，各类商品和开展生命载体交换所需的服务。二，市场交易，内容市场交易原则的原则：自愿，平等，公平，诚实信用。 2，坚持以必要性和市场交易的重要原则：交易活动是保证市场有序，对按规定的基本条件。为规范经营者和消费者的交易活动，加强精神文明建设具有重要的意义。消费者与家庭消费部分合法权益的内容，家庭消费1分（1）内容：分为物质消费，精神消费的文化生活和劳动消耗（2）根据用途：分为生存消费，发展和享受资料数据消费者的消费2，居民消费正逐渐从低到逐步发展的更高层次。 3，家庭消费（1）该国的经济发展水平的制约根本影响，家庭消费。为了提高消费水平，就必须发展生产力，促进国民经济的发展。 （2）家庭收入水平。家庭收入水平对家庭消费产生直接影响。改善居民消费水平的主要途径是增加家庭收入。 （3）价格水平。一般情况下，家庭消费和价格水平的高低呈负相关。控制消费品价格上涨，以维持正常的家庭消费的有效途径。 （4）群。在家庭总收入和其他因素相同的情况下，家庭消费成反比的支持人口的水平。因此，控制人口增长，提高居民消费水平，具有非常重要的作用。二是建立消费1正确看待，生产和消费（1）生产决定消费的关系。 （2）生产的活性消费，消费是生产的目的和动机。 2，必须树立正确的消费观念（1）为什么要树立正确的消费观念？因为健康，合理，文明的生活消费，既关系到生命和健康发展个体的素质，而且也关系到社会的利益与集体的关系，提高社会劳动生产率，新的社会需求，创造以及新市场的开拓。 （2）如何建立正确的消费观念？ ①家庭消费和家庭收入的条件必须适应，促进适度消费，反对铺张浪费。 ②消费和物质消费向精神的发展。 ③改变落后的生活习惯，提高科学消费。 ④艰苦奋斗，发扬勤俭节约的精神。第三，根据保护消费者合法权益保护的必要性和消费者的合法权益（1）占主导地位的消费者确定他们的合法权益必须得到保护必然性利益的法律。 （2）消费者的决定产生其合法权益的主导地位也必然受到保护。消费者权利的行使更加充分，生产经营者提供商品和服务，就越能满足的愿望和消费者的需求，更多的社会资源进行优化配置，市场更加规范运作，更加有序。 2，消费者利益的内容（1）安全。 （右人身安全和财产权利是最重要的消费权益。）（2）知情权。 （3）选择权。 （4）公平交易权。 （5）索赔。 （6）人的尊严和习俗的尊重的权利。 （7）消费知识的权利，以及货物和服务与消费者保护工作的权。 3，行政机构的组织维护消费者的合法权益 - 在执法，司法的行政主管部门人民 - 机关，人民和人民。社区团体 - 的工具消协 - 大众媒体4，后消费者的权益受到损害的方式来解决问题（1）协调与和解的（2）请求调解消费者协会（三）向有关行政部门申诉（4）提请仲裁机构（5）人民。 5，加强对消费者权益的消费意识，学习法律，理解，用法，依法保护他们的权利，同时，还要遵守社会公德，维护他人课的合法权益八当代世界市场和中国的外交首先，世界市场的1，形成和发展与世界市场（1）原因当代世界市场贸易科的形成和发展：国际分工的发展，提高水平社会生产力（2）阶段：①芽 - 封建社会②形成 - ③生产占主导地位的后资本主义模式的快速发展 - 第二次世界大战后，在第三次科技，由2的带动下，当代世界的新功能市场（1）国际贸易的多样化。 （2）商品复杂的结构。二战前，与初级产品;在第二次世界大战期间，主要工业产品（3）区域的趋势加强。建立区域集团的目的：集团巩固和扩大国内市场，增强经济实力，加强集团与外部世界的竞争力。快速发展（4）跨国公司。跨国公司是指国家有一个基地，大企业在其他国家或地区的子公司。从事生产，经营的国际化。 （5）市场竞争的加剧。 3，外汇和外币汇率 - 在外币结算的国际使用的支付手段。汇率 - 又称汇率是两种货币之间的汇率。 100个单位的外币能更多兑换，外汇汇率上升的解释;相反，这表明外汇汇率下跌。外汇储备是国家经济实力，用来平衡国际收支一个国家的重要组成部分。稳定汇率。外债的外汇积累偿还。我们的外汇储备包括外币有。外国债券和外国公司债券。股票。 4，没有对等的国际贸易交流（1）原因：其在政治和经济地位的优势方交易，人为抬高某些商品的价格，其他商品的价格更低。 （2）在国际贸易中，发达国家向发展中国家，经济剥削，主要是通过不平等交换进行。 （3）解决方案：加强南南合作和南北对话，建立基于平等和互利的国际经济新秩序。其次，世界贸易和金融机构1，世界贸易组织（1）目标：P102（2）原则：最重要的原则 - 非歧视性原则（3）作用：①在进口关税的世界各地级大显著减少，促进它在国际贸易的发展具有重要作用。 ②在基本原则的国际贸易的规定。在一定程度上促进国际贸易的有序进行。 ③实施了一系列的规定，有利于发展中国家的，发展中国家对外贸易进一步发展（简单记：降低关税，原则的规定，有利于发展中国家的）（4）含义：中国加入WTO后，既有利于中国经济的发展，也有利于世界经济发展。加入世贸组织可以使我国劳动力的国际分工更广泛的参与，参与国际贸易的公平竞争;最惠国待遇增加出口。中国需要世贸组织，世贸组织也需要中国。 2，国际货币基金组织和世界银行（1）目标（2）功能：①各会员国的指导摆脱收支困难的国际平衡。 ②在一定程度上也促进了发展中国家的经济发展。第三，中国的市场经济必须面向世界1，为什么要坚持对外开放的基本国策？ （1）生产特别是经济国际化的客观要求的社会化。 （2）市场经济发展的内在要求。 ①开放的市场经济和对外开放的要求。 ②竞争的市场经济需要对外开放。 （3）现代化2的必要条件，当今国际经济全球化的国际世界的表现（1）生产和国际（2）国际市场（3）款（4）发展和科学技术的应用（5 ）国际信息传播。外贸，外贸和外贸和外贸的基本含义包括国际商品贸易，国际劳务贸易，国际技术贸易的主要内容部分。 2，进口和出口的关系：出口外贸的基础，只有多出口，以保证更多的进口;适当扩大进口，同时也刺激出口3，盈余和赤字在外贸出口总额大于进口总额简称过剩，过剩的叫。总进口量超过简称出口逆差较大，贸易赤字也称，如果进出口总额相等，称为贸易平衡。 4，海关（1）含义：是全国海关进出的机构的关税地区。通过关税依法国家海关当局允许访问货脱镜，征收货物税。 （2）作用：关税是为了增加国家财政收入的措施，而且对于一国的进出口贸易调节作用。其次，这样中国的外贸1路贸易，展览会和，加工贸易，补偿贸易（既是商品，也是利用外资的一种形式）2的作用，（1）交流的作用，交换余缺，实现资源的优化配置;

中国
　　一、税收政策在促进经济增长中的突出作用

　　（一） 合理的税收政策能使税收收入快速增长，为实现积极财政政策增添巨大助力

　　“九五”期间，我国采取了完善分税制、积极稳妥地推进税费改革、健全税收制度、强化税收征管等一系列税收政策和税收制度，因而提前完成和超额完成了“九五”收入计划。“九五”计划规定，我国税收年均增长速度为10%，收入总量在2022年底要达到8200亿元。实际上，2022年税收收入总规模就已达到8234亿元，2022年税收收入突破1万亿元大关，达到10682亿元，2022年底达到12630亿元，是“八五”期间的2倍多，年均增长速度达15%，绝对额年均增长1200亿元之巨。“九五”税收收入的突破性进展，极大地壮大了国家财力和实施宏观调控的能力。

　　（二）良好的税收政策是成功地对经济实施间接调控的保证

　　首先，在亚洲金融危机的冲击下，我国外贸出口大幅下滑，为此我国于2022年10月调高了部分商品的出口退税率，而后鉴于促进出口的力度还不够充足，于2022年1月和7月又先后两次提高部分商品出口退税率，使出口商品综合退税率达到15%以上。经过这三次出口税收政策的调整，有力地增强了出口能力，2022年我国外贸出口总额比2022年增长了1%，据统计，2022年1~10月份，外贸出口总额达到2051亿美元，比上年同期增长2%。

　　其次，为促进国内经济增长，实施了一系列减税政策。包括为拉动投资增长，先后实行了固定资产投资方向调节税减半征收和暂停征收的政策措施；为推动房地产业发展，对与房地产流通有关的营业税、契税、土地增值税，实施了减税免税政策；为促进结构调整，对高新技术产业化、技术创新等相应调整了税收政策，实施了企业用于符合国家产业政策的技术改造项目的固定资产设备投资，给予按40%比例抵免企业所得税的优惠政策，对技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入等，实施免征营业税政策，对高新技术产品实行税收扶持等等。这些税收政策的实施，极大地增强了各方面调整产业结构、发展高新技术的能力和积极性。

　　（三）恢复征收居民储蓄利息税，并将其收入用于增加低收入者的收入，拉动了国内经济增长

　　有关资料表明，自2022年11月1日起对居民储蓄利息所得恢复征收个人所得税以来，国内消费需求有明显提升，2022年上半年社会消费品零售总额比上年同期增长了10%，比上年同期增幅高出3个百分点；与此同时也推动了民间投资，2022年上半年股市成交额和入市投资者都大幅度增加，成交额同比增加了18000亿元，沪深两市股指连创新高。之所以增税却能起到拉动内需的作用，是因为从表面上看，扩大了所得税征税范围，减少了纳税人收入，是一种紧缩需求的措施，但在我国具体条件下，征收储蓄利息个人所得税主要收的是中高收入者的收入，这样不仅不会紧缩需求，相反由于低收入者增加收入，反而会扩大需求，同时由于储蓄利息收入的降低，还刺激了居民将储蓄为投资的热情。事实证明这一举措是成功的。

　　二、国外运用税收政策刺激经济增长的主要经验

　　西方国家的一些经济学家认为，当一国经济处于通货紧缩环境下，在货币政策失效时，选择税收政策是最为明智的选择。

　　（一） 的经验

　　在通货紧缩环境下，采取了比较恰当的税收政策，并以此为主进行宏观政策组合操作，以扩大需求，刺激经济增长。经历20世纪60~2022年代经济“滞胀”和1979~2022年的经济衰退后，对旧的税收政策进行了大的调整，制定了“经济复兴税法” ，其税收主张就是大幅度减税。因此运用“拉弗曲线”理论，认为降低“禁区”内的税率，是刺激生产、鼓励投资，从而增加税收的唯一可行政策，并于2022年全面推行了这一减税政策。结果，不仅遏制住了经济衰退，而且给创造了从2022年底开始连续25个月持续增长的奇迹，到2022年经过调整后，经济增长率还高达8%，是二战以来经济最有力的增长。

　　在经济高涨时期，为了防止经济衰退，仍然注重了税收政策有效运用。特别是执政后，在税收政策上仍然保持2022年代税制改革“低税率、宽税基、简税制、严征管”的主要特征，并继续实行对资本收益和对工薪阶层低收入家庭的税收减免等优惠措施，强调并用减税与增税政策，“双向”调节社会经济活动。这一税收政策的调整与实行，使低税轻税成为趋势，进一步刺激了经济的快速增长。2022年2月8日，向国会正式提交了关于2022年内大幅减税6万亿美元的计划，以兑现自己在竞选总统时向选民许下的诺言。。虽然的减税政策以其规模大、范围广而引起了来自支持者和反对者的诸多争论，但笔者以为，减税的出发点是好的，减税计划也有较科学的计算依据。

　　（二）欧洲各国的经验

　　近年来，欧洲在促进经济复苏的过程中，更重视税收政策的合理使用，以此来刺激经济的有效增长。从2022年上半年开始，欧洲各国在税收上相继采取降低税收总体负担的政策。同时，对增值税进行改革，将增值税由选择性征收向普遍征收转变，扩大了增值税的征收范围，减少了减免税优惠，并采用“消费型”、目的地征税、扣税法和3档税率的增值税模式，使之有利于促进经济增长。针对个人所得税在改革中存在的问题，在原有税制基础上进行完善，寻找合理的税基，选择合理的税率；并提出以支出税代替现行个人所得税。在公司所得税的改革中，将公司所得税税率平均降低了10个百分点，并拓宽了税基，主要是限制或取消各种税收优惠政策，包括对特定区域和部门的优惠政策、投资抵免和与财产有关的豁免，税收规定的折旧期限也更加接近经济性折旧的期限。

　　此外，还采取了诸如普遍开征社会保险税、支持征收财产税、利用税收优惠、快速折旧和投资税额抵扣等方法促进科技进步和经济增长，运用税式支出税收优惠等措施，以更有效地运用税收手段刺激经济增长。

　　（三）的教训

　　当经济增长速度有所加快时，则在众多经济学家的反对之下，推出了不合适宜的增税方案，从2022年开始执行财政重建计划，其长期目标是到2022年之前把和地方的财政赤字总额与GDP之比降到3%以下，并停止发行特别赤字国债。为了实现这些目标，在2022年提高了消费税税率（由3%提高到5%），增加了社会保险费，终止了所得税特别减税并削减了的各项开支。此举导致了2022年居民消费和支出的增长速度由2022年的9%和3%下降到2022年的1%和 -6%。仅这两项增长速度的下降便使2022年的GDP的增长速度下降了近3个百分点。虽然2022年的财政赤字对GDP之比有所下降，但经济形势却大大恶化，GDP的增长速度仅为8%。的增税政策使2022年经济由回升转入经济停滞，实际利率上升，投资风险增加，企业融资成本上升，加剧了通货紧缩趋势，并留下较为严重的后患。

　　三、拉动我国经济稳定增长宜逐步采取的税收政策

　　（一）实施结构性减税政策，推动经济增长

　　所谓结构性减税，至少包括两层含义：一是减税不是见者有份，更不能搞平均主义，必须有选择、有侧重点；二是减税是在优化税制结构的基础上进行的，而优化税制结构肯定包括增税因素。因此，减税和增税二者是相辅相成和相互联系的。当前，我国实施结构性减税策略的重点应放在以下几个方面：

　　1、改“生产型”增值税为“消费型”增值税，促进技术进步和产业升级。国有企业困难的主要原因之一，就是设备落后，技改能力差。我国国有工业企业的技术装备水平，属于20世纪60~2022年代的占20%，属于应当淘汰的占55%--60%，陈旧但仍在使用的占20%--50%。而我国现行 “生产型”增值税，其弊端越来越明显和严重。首先，它加重了企业负担，影响企业投资的积极性，特别是影响企业向资本密集和技术密集型产业及基础产业投资的积极性，从而影响企业技术进步和经济结构的调整。其次，对于出口产品中固定资产所含税款未进行抵扣，使得出口商品退税不彻底，这必然会提高价格水平，从而降低出口商品在国际市场上的竞争力。第三，由于我国对外商投资企业进口的设备有免税规定，而内资企业购进固定资产所含税款得不到抵扣，从而使内资企业在竞争中处于不利地位。为了解决上述问题，必须建立“消费型”增值税体系，以消除对固定资产的重复征税，降低企业投资成本，尤其是资本密集和附加值较高项目的税负。

　　2、为企业和个人减负，完善所得税优惠政策。笔者认为，可以从三个方面着手：一是鼓励科技创新，拓宽消费领域。对高新技术产业要给予减免企业所得税和某些地方性税收优惠，允许推行加速折旧，允许其科研开发费在税前作一定的“虚拟扣除”。二是对再投资实施税收抵免政策，刺激投资特别是民间投资。笔者建议对企业和个人用于扩大再生产的投资，给予退还其再投资额已纳企业所得税或个人所得税的照顾；或者实行再投资额抵免当期企业所得税和个人所得税应税收入的政策。 三是实施特定消费品支出抵免个人所得税应税收入的政策。笔者认为，可以参照国际通行做法，对购买商品房、汽车等特定消费品的个人，实施支出额抵免个人所得税应税收入的政策，为激活房地产市场和汽车消费的早日升温创造条件。

　　3、运用税收政策，激活农村消费市场。我国有近70%的人口居住在农村，目前全部消费的70%是靠30%的城市人口来实现，如果农民收入和农村购买力上不去，扩大内需的方针就不可能真正落实。激活农村消费市场的关键应当是增收与减负同时并举，这方面可以选择的税收政策主要包括：其一，坚持依法征税，严禁按人口、田亩摊派税收，切实减轻农民负担。其二，对农民贩运农产品免征增值税，促进农产品的流通。其三，可以考虑通过“虚拟扣除”的方式把农产品加工业的增值税税负降下来。农产品深加工是发展农村经济、提高农民收入的重要途径。从农业产值与农产品加工业产值的比例看，当前发达国家的平均比例是1: 3，达1: 5，而我国仅为1: 5。因此，有必要对农产品加工业给予增值税扶持。

　　4、实现彻底退税，扩大外贸出口。真正意义上的出口退税应该是出口销项免税，按购入额计算退税，从合理退税方法考虑，应将依据外销额计算退税改为依据购入额计算退税。建议将报关出口的货物全部实行零税率；对生产性自营出口企业，应不折不扣地执行“免抵退”政策，纠正各地普遍存在的“先征后退”的变通做法；适当扩大“以产顶进”的范围，除钢材外，可再选择一部分需要支持的工业品，如成套机械设备、仪器仪表、技术含量高的高科技产品等，纳入“以产顶进”范围给予出口退税。据统计分析，外贸出口增长10%，可推动GDP增长1个百分点。因此，扩大外贸出口，是应对通货紧缩的关键一着。

　　（二）调整现行税收政策，带动经济稳步增长

　　1、健全个人所得税制，提高社会整体消费水平。合理调节个人收入水平、缩小贫富差距是维护社会稳定和促进经济发展的需要，也是个人所得税的主要目标。就目前我国的经济现状来看，个人所得税应重视对高收入阶层的调节，减轻一般收入阶层的税负，以利于刺激消费。基于这一指导思想，建议提高个人所得税的费用扣除标准并实行累进税率；在征收方法上应对工资薪金、劳务报酬、经营收入等经常性所得实行综合申报征收，对其他所得实行分类征收。对不同纳税人还应考虑其婚姻状况、赡养人口、年龄、教育子女费用、医疗支出及社会保障费用等因素对收入的影响，确定不同的扣除标准，以体现量能负担的原则。

　　2、完善财产税制，降低当前消费成本。完善财产税制应从以下几方面展开：一是为健全财产税的税种体系，建议对个人开征房产税或物业税等税种；二是适当提高财产在不同阶段的税收负担，增加社会财富集中的成本，降低当前消费的价格，提高消费在社会收入分配中所占的比重；三是开征遗产税和赠与税，调节社会分配不公，刺激即期消费。通过征税调节个体财富存量，进而降低人们进行储蓄和积累财富的积极性，促使人们改变传统的消费观念，增加即期消费；并将所集中的税收收入用于社会保障支出，增加低收入阶层收入，提高居民整体的边际消费倾向，刺激消费需求。四是建立个人财产登记和评估制度，严格财产税的征管。

　　3、开征燃油税，优化汽车消费环境。我国应尽早建立、健全以燃油税为核心、车辆购置税和道路使用税为补充的汽车消费税收制度，以规范燃油税、车辆购置税和道路使用税取代现行名目繁多的各种收费，提高汽车消费税负担的透明度，从而使广大消费者能够放心大胆地购车。这是全面启动汽车消费市场，并使之尽快成为新的消费热点和经济增长点的关键。考虑到与地方的财政分配关系，可以将燃油税等汽车消费税作为共享税，由国家税务机关征收。

　　4、加速“费改税”进程，完善税制结构。九届会第十二次会议修改通过的《中华人公路法》已于2022年10月31日起正式生效，这标志着“费改税”进程的加快，废止乱收费，整顿正常收费项目，化费为税，大大减轻了农民的负担，铲除了腐败滋生的温床，维护了健康的财经秩序。同时增加了国家的可支配财力，拓宽了积极财政政策的作用空间。

　　5、建立社会保障税制，从制度上解除消费者的后顾之忧。从发达的市场经济国家的经验来看，筹集社会保障资金最可靠、最有效的手段是征收社会保障税。我国也应根据“贡献与收益对等”的原则，开征社会保障税，建立专门的社会保障预算，稳定社会保障的资金来源，扩大社会保障的受益范围，从制度上解除居民的后顾之忧。目前，可以先将在城镇范围内收取的养老保险基金、医疗保险基金、社会统筹等改为社会保障税。然后再逐步推广到广大农村。

出口退税政策该寿终正寝了

　　摘 要：简要介绍了出口退税政策产生的背景和历史意义，分析了取消出口退税政策的理由，归纳了废除出口退税政策的好处。
　　关键字：出口退税 贸易平衡 经济发展
　　一、出口退税政策的产生背景和历史意义
　　2022年税制改革以来，中国出口退税政策历经7次大幅调整。出口退税政策在我国经济发展的过程中，曾经起到非常重要的作用：一是促进了出口，拉动经济增长；二是抵御2022年的亚洲金融危机起了关键作用。但是现在中国经济环境发生了翻天覆地的变化，一是出口年年顺差，制造了大量的贸易争端；二是外汇储备严重过多，使得国家的外汇储备保值增值困难；三是出口退税政策执行异化，成为腐败分子的天堂。
　　二、取消出口退税政策的理由
　　1、出口退税对促进出口的作用越来越小。一是出口退税只能提高和其他同等类型国家的竞争力，不过这种竞争力的提高是暂时的，别会进行同样的调整。二是中国企业会用恶性的价格竞争把国家的优惠政策拱手送给外国人，其表现形式为竞相降价，以争夺客户，结果遭到相关国家反倾销和特保案惩罚，反而失去一个个市场，欧洲对中国的汽车零部件反倾销和对中国轮胎的特保案就是典型案例，目前世界上50%以上的反倾销案都是针对中国企业的，可以说出口退税政策是功不可没。
　　2、资金用于促进消费推动经济发展效果会更好。促进经济增长的三驾马车——投资、出口、消费中的投资和出口，特别是促进出口政策已经是使用过度，而且从本质上讲出口只是外国的消费，国内的消费不足，就会造成进口不足，就会造成进出口不平衡，从而引发国际贸易争端，根据边际效率递减规律，与其把增量资金用于促进出口，不如用于促进国内消费上。
　　3、废除出口退税政策可以大幅度减少腐败行为。出口退税政策随意性强，缺乏严肃性，政策修改频繁，容易在制定政策问题上直接引发寻租问题，在2022年6月初听说沿海几个经济大省跑部要政策，结果在当月中旬就出台提高出口退税率的政策，可以说这是跑部进钱升级版，是腐败向法律政策制定领域渗透，危险得很。由于我国现行征税机关与退税机关是分设的，因此就形成了出口退税中的“征归征，退归退，征退不见面”的局面。征退机关之间缺乏先进、快捷、严密的联系网络来传送信息，使得税务行政机关无法对企业的退税行为实施有效的监控，税现象无法避免。
　　三、取消出口退税政策的好处
　　1、根除“雁过拔毛”式腐败的一大源泉。为了防止税需要人力物力也非常大，估计每年50亿元少不了，但是效果是非常差的，除了由于征退机关之间缺乏先进、快捷、严密的联系网络来传送信息，使得税务行政机关无法对企业的退税行为实施有效的监控，税现象无法避免，内外勾结税现象也非常严重。
　　2、减少国际贸易争端。可以说只要取消出口退税和对一些商品选择性收取出口关税，就可以减少90%以上的反倾销案。很少有国家对中国没有退税的商品征收反倾销关税的，到目前为止我还没有发现一例。现在欧家动不动就对中国的商品征收30以上，甚至100%的反倾销关税，如果中国不实行出口退税，尽管中国的出口的商品价格会提高17%左右，但是没有了反倾销影响，反而会提高中国商品的竞争力。
　　3、有利于外汇储备的保值增值。可以减少升值压力，废除出口退税政策就相当于出口中升值15%左右，但是实际汇率没有变化，有利于我国两万多亿美元保值增值。
　　4、有利于贸易平衡。取消出口退税后，对出口的影响可能不大，一是我国出口商品的价格优势不止17%，这一点从欧家动不动就征收30%以上的反倾销关税中可以看出，从国内新闻也可以看出这一点，有个生产出口毛衣的加工商就讲，他们的毛衣生产成本3美元，卖给贸易商4美元，贸易商卖给商场7美元，最后消费者12美元买走。如果提价17%，实际上就是提价5美元左右，进口商和零售商完全可以消化这点涨价，对出口数量影响很小，加上出口价格提高了，实际出口金额下降的可能性更小。但是由于大量资金用于国内消费，大幅度促进内需，可能会提高进口商品数量，从而达到国际贸易的平衡。
　　5、节余大量的财政资金。以2022年的上半年支出为例，一年可以节余8千亿元左右，几乎可以解决基础教育、医疗保障、社会保障所有的资金缺口。可以拉动内需，8千亿元拉启动动内需，如果加上乘数效应，可以拉动更多消费需求和投资品需求。
　　四、出口退税的执行策略
　　可以采取分行业逐步取消的方式。比如：首先取消丝绸业的出口退税，再取消汽车零部件业，以后视情况取消钢铁行业，一步步最后全部取消。
　　作者简介：任凌云，2022年生，2022年7月从北京物资学院本科毕业，一直在安乡县发展改革物价局就职，2022年获得工商经济师的任职资格，2022年7月获得国防科技大学公共硕士学位（MPA），撰写过文章有《城市出租车的和谐共赢模式研究》《城市供水和谐共赢模式研究》《三方共赢的轮胎租赁模式》《两百年内全球统一，实现主义》《物流企业司机的薪酬定量模型》《基础教育的公办与民办学校并轨研究》《遵循市场规律构建和谐粮价》《实践科学发展观构建和谐安乡》《和谐共赢的土地流转机制研究》《和谐共赢的医疗机制研究》《和谐共赢的国民收入分配机制研究》《和谐共赢的房价机制研究》《和谐共赢的基础教育机制研究》《出口退税政策该寿终正寝了》等。
　　出口退税政策 是该到了调整的时候了

　　所谓出口退税，是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。2022年1月1日开始施行的《中华人增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场。

　　这里面包含了两层意思，其一，对出口商品部分或全部免税，其二，为了增强出口商品的国际竞争力。国家为什么要制定这样的政策呢，唯一目的就是为了换取外汇，从而以换回我们所需要的商品。既然出口退税是国际惯例，那么，这也应该是我国实行出口退税唯一合理的解释。

　　在这样的政策下，出口企业虽然没有为国家创造税收，但是，它们为国家换回了需要的商品，因此，它们同样为国家作出了贡献。

　　但是，实际情况是什么样的呢？我们实行出口退税政策，出口企业换回的外汇国家并没有用来换回我所需要的商品，而是用来购买了并不值钱或者说价值不高的国债及各种垃圾债券，这样一来，这些出口企业既没有为国家贡献税收，又没有为国家换回所需要的商品，更没有为国家创造价值或财富，简言之，这些企业做了无用功，并没有为国家作出什么什么贡献。尤其需要指出的是，在这些出口企业中，有许多是外资企业，那么它们是不是也做了无用功呢。

　　既然中国出口并不是为了换回国家所需要的商品，既然现在中国每年都有大量的贸易顺差，既然我们每年大量的外汇赢余用来购买了并不能带来多少利益的国债，那么，中国的出口退税政策就该做出调整了，“精英”们不是说，自私是人的本性吗？可是你们为什么要尽做这种损己利人的蠢事那？事实上，中国的许多出口商品是在以自己的能源资源的大量低价值消耗维系着在国际上价格优势，这显然是一种自我毁灭性的行为，我们的许多出口商品价格甚至还要低于国内价格，我们为什么要干这样的蠢事呢？在这样的情况下，国家出口越多就越衰败。因此，中国需要的不是出口退税，而是课以重税。只有这样，我们才能为子孙后代留下一些宝贵的资源，才能维护国家利益，才能有利于维持贸易平衡。

单纯就经济理论来说,物价高低与消费量成反比但一些商品,比如生活必须品,价格高低对消费影响不大西方经济学教材上有4种商品的供给需求曲线,可以找找看

社会供给量通过影响价格和人们的心理预期来造成影响 我想你如果是完成作业,应该着重从前项的影响入手后项分析比较复杂,但却是真实存在的比如一年天较多,人们预期农作物产量将下降,导致谷物价格将上升,会促使消费者开始囤积商品,这一点也被运用到期货交易上

收入水平还要从中剔出可支配收入来考虑因为消费者消费的2大因素就是消费的和可用消费的收入,也即可支配收入这一项收入增加,一般会适当提高消费量和消费的层级这里也可以提一提国家社会保障体系的作用,如果各种社会保障制度健全,人民将会把更多收入投入消费,而不是作为自我保障的一种储蓄另外,收入中一部分用作社保的费用,另一消费者不可支配的费用就是税国家会通过调节各种税种税率来调节消费如提高个税起征点,可以刺激消费加征进口商品消费税,可以促使消费者购买更多本国产品加征环保税,可以控制高排量汽车的消费量