注册会计师朱光磊

中磊会计师事务所有限责任公司江西分公司是2022-11-19在江西省南昌市西湖区注册成立的有限责任公司分公司自然人投资或控股，注册地址位于江西省南昌市西湖区赣抚西堤龙韵大厦A座101室（第1层）。

中磊会计师事务所有限责任公司江西分公司的统一社会信用代码/注册号是91360103327673450R，企业法人潘洪洁，目前企业处于开业状态。

中磊会计师事务所有限责任公司江西分公司的经营范围是：建设工程造价咨询（凭资质证经营及依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。在江西省，相近经营范围的公司总注册资本为4000万元，主要资本集中在 1000-5000万 和 100-1000万 规模的企业中，共10家。本省范围内，当前企业的注册资本属于一般。

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中磊会计师事务所有限责任公司浙江分所是2022-10-29在浙江省嘉兴市南湖区注册成立的其他有限责任公司分公司，注册地址位于浙江省嘉兴市南湖区中环南路中环广场东区A单元403号。

中磊会计师事务所有限责任公司浙江分所的统一社会信用代码/注册号是913304027332047A，企业法人周红霞，目前企业处于开业状态。

中磊会计师事务所有限责任公司浙江分所的经营范围是：企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务、出具有关的报告；承办会计咨询、会计服务业务；资产评估。（凭有效资质证书经营） 建设工程造价咨询。在浙江省，相近经营范围的公司总注册资本为16513万元，主要资本集中在 100-1000万 和 5000万以上 规模的企业中，共55家。本省范围内，当前企业的注册资本属于一般。

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以下是一个范例，仅供参考：
当事人：中磊会计师事务所有限责任公司（以下简称中磊所），吉林成城集团股份有限公司（以下简称成城股份）2022年报、2022年报审计机构，住所：北京市丰台桥南科学城星火路1号。
　 李晓敏：男，2022年3月9日出生，成城股份2022年报、2022年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区甘路园南里三区7号楼1405号。
　 熊建辉：男，2022年10月11日出生，成城股份2022年报、2022年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区太阳宫南街25号苑。
　 依据《中华人证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我们对中磊所涉嫌违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人中磊所未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。当事人李晓敏、熊建辉提交了陈述、申辩意见并要求听证。据此，我们于2022年1月21日举行听证会，听取了当事人的陈述、申辩。本案现已调查、审理终结。
　 经查明，中磊所存在以下违法违规事实：
　 一、对成城股份2022年度、2022年度年报审计时，中磊所将成城股份对安华农业保险股份有限公司（以下简称安华保险）的投资定为可能存在较高重大错报风险的领域，对于成城股份就该笔初始投资会计处理的异常，以及2022年安华保险实收资本发生重大变化的情况下，中磊所未追加必要的审计程序，导致未发现成城股份对安华保险的1000万元原始投资虚假记载为5000万元，导致审计报告内容出现虚假记载，违反了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第三十四条、《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条和第三十条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条和第十一条的相关规定。
　 二、对成城股份2022年年度报告审计时，中磊所针对成城股份与上海科泉物资供应有限公司（以下简称上海科泉）的重大、异常资产交易未保持对公司舞弊的职业怀疑，审计程序执行不到位，收集的审计证据不充分，导致未发现成城股份虚构向上海科泉出售物华广场一、二层商铺的资产交易事项，该笔虚假交易虚增2022年度收入18444万元、虚增2022年度利润总额5265万元，使2022年成城股份业绩由亏损转为盈利，导致审计报告内容存在虚假记载。中磊所上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十条、《中国注册会计师审计准则第1141号—财务报表审计中与舞弊相关的责任》第三十条和第三十三条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第三条、《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第10条和第11条的相关规定。
　 以上事实，有成城股份相关定期报告及财务会计报告、会计凭证与附件、中磊所提供的审计工作底稿、李晓敏、熊建辉的谈话笔录等证据证明，足以认定。
　 我局认为中磊所上述未勤勉尽责行为，违反了《证券法》第一百七十三条的规定，构成《证券法》第二百二十三条所述违法行为。对中磊所的上述违法行为，李晓敏、熊建辉为直接负责的主管人员。
　 当事人李晓敏、熊建辉在陈述申辩材料中和听证会上提出的主要申辩意见：履行了必要的审计程序，勤勉尽责，审计失败源于公司层等的故意舞弊。吉林证监局审计、之前的年报审计工作等均未发现问题。成城股份的会计责任、中磊所作为单位的审计责任未处罚。综上，请求免予处罚。
　 我局认为，当事人李晓敏、熊建辉的申辩理由不成立：中磊所及其签字会计师在审计成城股份投资安华保险和转让上海物华广场产权中，未按照审计准则要求实施必要的审计程序，保持必要的执业谨慎，违法事实清楚，证据充分。吉林证监局的情况和之前的审计情况不影响本案违法事实的认定。成城股份在投资安华保险和转让物华广场产权中的会计违法事实清楚，有充足的证据予以证明。中磊所在上述审计中未实施必要审计程序，审计违法成立。认定处罚签字会计师的事实清楚。对成城股份和中磊所如何处罚不影响本案认定。我局已充分考虑涉案违法行为的事实、质、情节、社会危害程度及当事人配合调查等多种因素，对于当事人在量罚上已经从轻处理。
　 根据当事人违法行为的事实、质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条的规定，我局决定：
　 一、责令中磊所改正违法行为；
　 二、对李晓敏给予警告，并处以3万元罚款；
　 三、对熊建辉给予警告，并处以3万元罚款。
　 上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款汇交中国证券委员会（开户银行：中信银行总行营业部，账号7111010189800000162，由该行直接上缴国库），并将注有当事人名称的付款凭证复印件送江西证监局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券委员会申请行政复议，也可以在收到本处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

以下是一个范例，仅供参考： 当事人：中磊会计师事务所有限责任公司（以下简称中磊所），吉林成城集团股份有限公司（以下简称成城股份）2022年报、2022年报审计机构，住所：北京市丰台桥南科学城星火路1号。 　 李晓敏：男，2022年3月9日出生，成城股份2022年报、2022年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区甘路园南里三区7号楼1405号。 　 熊建辉：男，2022年10月11日出生，成城股份2022年报、2022年报审计签字注册会计师,住址：北京市朝阳区太阳宫南街25号苑。 　 依据《中华人证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我们对中磊所涉嫌违法违规行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人中磊所未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。当事人李晓敏、熊建辉提交了陈述、申辩意见并要求听证。据此，我们于2022年1月21日举行听证会，听取了当事人的陈述、申辩。本案现已调查、审理终结。 　 经查明，中磊所存在以下违法违规事实： 　 一、对成城股份2022年度、2022年度年报审计时，中磊所将成城股份对安华农业保险股份有限公司（以下简称安华保险）的投资定为可能存在较高重大错报风险的领域，对于成城股份就该笔初始投资会计处理的异常，以及2022年安华保险实收资本发生重大变化的情况下，中磊所未追加必要的审计程序，导致未发现成城股份对安华保险的1000万元原始投资虚假记载为5000万元，导致审计报告内容出现虚假记载，违反了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第三十四条、《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条和第三十条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条和第十一条的相关规定。 　 二、对成城股份2022年年度报告审计时，中磊所针对成城股份与上海科泉物资供应有限公司（以下简称上海科泉）的重大、异常资产交易未保持对公司舞弊的职业怀疑，审计程序执行不到位，收集的审计证据不充分，导致未发现成城股份虚构向上海科泉出售物华广场一、二层商铺的资产交易事项，该笔虚假交易虚增2022年度收入18444万元、虚增2022年度利润总额5265万元，使2022年成城股份业绩由亏损转为盈利，导致审计报告内容存在虚假记载。中磊所上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1101号—注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第三十条、《中国注册会计师审计准则第1141号—财务报表审计中与舞弊相关的责任》第三十条和第三十三条、《中国注册会计师审计准则第1231号—针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条、《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第三条、《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第10条和第11条的相关规定。 　 以上事实，有成城股份相关定期报告及财务会计报告、会计凭证与附件、中磊所提供的审计工作底稿、李晓敏、熊建辉的谈话笔录等证据证明，足以认定。 　 我局认为中磊所上述未勤勉尽责行为，违反了《证券法》第一百七十三条的规定，构成《证券法》第二百二十三条所述违法行为。对中磊所的上述违法行为，李晓敏、熊建辉为直接负责的主管人员。 　 当事人李晓敏、熊建辉在陈述申辩材料中和听证会上提出的主要申辩意见：履行了必要的审计程序，勤勉尽责，审计失败源于公司层等的故意舞弊。吉林证监局审计、之前的年报审计工作等均未发现问题。成城股份的会计责任、中磊所作为单位的审计责任未处罚。综上，请求免予处罚。 　 我局认为，当事人李晓敏、熊建辉的申辩理由不成立：中磊所及其签字会计师在审计成城股份投资安华保险和转让上海物华广场产权中，未按照审计准则要求实施必要的审计程序，保持必要的执业谨慎，违法事实清楚，证据充分。吉林证监局的情况和之前的审计情况不影响本案违法事实的认定。成城股份在投资安华保险和转让物华广场产权中的会计违法事实清楚，有充足的证据予以证明。中磊所在上述审计中未实施必要审计程序，审计违法成立。认定处罚签字会计师的事实清楚。对成城股份和中磊所如何处罚不影响本案认定。我局已充分考虑涉案违法行为的事实、质、情节、社会危害程度及当事人配合调查等多种因素，对于当事人在量罚上已经从轻处理。 　 根据当事人违法行为的事实、质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百二十三条的规定，我局决定： 　 一、责令中磊所改正违法行为； 　 二、对李晓敏给予警告，并处以3万元罚款； 　 三、对熊建辉给予警告，并处以3万元罚款。 　 上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚没款汇交中国证券委员会（开户银行：中信银行总行营业部，账号7111010189800000162，由该行直接上缴国库），并将注有当事人名称的付款凭证复印件送江西证监局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券委员会申请行政复议，也可以在收到本处罚决定书之日起3个月内直接向有管辖权的人民提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行

（共665人）
文学院38人
钱　琳　庞玉忠　严静娴　陈　菲　秦佳棋　陈　敏　陈　萍　李宏伟　吴雪香　洪素珍　
金　晶　张利刚　周　吉 王　辛 王娅霜 钱　瑜 袁　婧 方　岚　辛　娟 姜　安
宣　雯 张　燕 莫伟聪 刘婷婷　车　辉 张秋洁 缪　苗 曹　翀 朱锦花 许金石
李晓磊 徐　丽 曹　靖 张琳玲 薛永娟 卞于靖　吕　静 汤　洋　

政治与公共学院（21人）
葛秀丽 尹婷婷 徐　芳 曾　晓 马永进 林楚娜　付　冉 嵇蕴洁 吴　倩 毛波杰
宋　蔚 李　伟　毕金花 费　贇 周星娅 骆　雷 施　艳 李　娅　吴佳欢 王　芳
杨　琴

社会学院（26人）
王　莹 张素芬 浦益玲 黄　晏 徐茂祥 谢晓专　黄　颖 张文瑜 张爱清 王敏敏
李　楠 陈　娟　彭　静 曾　琳 陈陵青 杨效筠 郝　珺 马静芳　陆　麟 吴　茜
邱　琦 王冰琳 龚　燕 周　倩　成　曦 温　宏

教育学院4人
王　欣 潘道广 袁硕旻 黄振懿

外国语学院30人
孔维佳 周益红 王　琦 苏天仪 王　芬 朱　燕　钱懿一 姚　奕 任菊英 周　婧
潘余琴 陈　冠　顾佳嫣 虞　峰 李　简 刘　杨 林　璐 魏　薇　黄映雄 陈　曦
周　玲 王　一 王　杨 顾林华　何　翎 陆丽青 张　峰 马　洁 乐　琰 姜　文

艺术学院18人
朱剑峰 姚琴芳 秦　怡 潘　琳 乔雪莲 杨文丹　陶颖彦 冯　涛 白玉珍 唐一祁
崔　岩 刘　珊　刘　青 徐　殷 逄增梅 郑　晶 于　越 王　婧

体育学院18人
柏扣兰 马晓燕 陆文龙 汤凤霞 尹丽红 李改变　张丽骏 王　磊 马化霞 张静静
王旭鸣 徐燕娅　杨丹丹 张　燕 赵　倩 吕存款 梁　辉 唐贤敏　

数学科学学院29人
刘古今 沈　洁 汪　怡 梅　升 黄　娟 盛　洁　秦　飞 苏喜峰 郝　媛 尤蓓君
吕雯雯 吴双民　范　烨 祝才千 孔祥武 毛东良 丁　玲 黄玮玮　朱党凤 沈　丹
沈亚云 顾立青 费文英 夏文秀　朱福进 丁　琼 孙晓松 李　超 曹晓斌

物理科学与技术学院（28人）
仲伟业 陈　曦 浦西龙 陆李华 孙海燕 朱才华　马秋馥 陈海华 吴　玺 张　倩
孙美华 费永恒　陈　晨 黄志刚 沈福良 季　燕 陈丽莉 朱　燕　陈正才 史丽弘
卫永霞 朱顺明 蒋　磊 胡　洁　郭　瑞 张用友 顾晓辉 夏正月

化学化工学院21人
贾爱铨 程美令 冯　翊 陈绮雯 周　静 焦崇峻　王轶凡 刘　锋 蒋　燕 王苏美
蒋张箭 刘小红　赵　桂 王振平 成　青 栾　洁 魏欢欢 李　潺　戴　佩 周　斌
徐 莉

商学院（财经学院）（43人）
褚小慧 孙永挺 张　言 邱晓燕 沈　静 杨　岚　徐　磊 盛江华 吴　璎 马　群
王　晶 吴金刚　陈　俊 朱莉艳 吴　坚 薛　强 沈　丽 迮晓琴　高小琴 茅见远
裘　芳 王　瑶 钱　丹 苏燕彦　魏　斌 沈培刚 倪　婷 顾余金 张怡桦 王兴旺
杨　扬 季　欣 张　彦 王大敏 袁　静 印　磊　胡　芳 任月娥 沈　晖 薛春芳
叶松海 言成钢　徐　龙

法学院19人
单松萍 茆晓燕 沈晓园 徐　婷 邵玉婷 王　虹　王　燕 金　艳 王　琰 俞美娟
丁　丽 曹燕飞　林 季峰峰 张俊宏 王　丽 邱　炜 郭新梅　杨　锦

计算机科学与技术学院（24人）
沈　洁 吴　峰 顾雅妹 汪菊琴 承　蓓 李　雪　刘　艳 谢　鸣 闵军健　王　伟
顾　佳 刘　毅　曾　勇 沙　丹 唐　娟 姚　音 周　良 叶广阔　王　蕾 朱晓燕
钱伟君 颜淑芳 金　兰 张燕敏

电子信息学院（16人）
张媛媛 金国根 张晓凤 陈亭玉 朱有菊 张彩洪　帅晶晶 韦复均 曹未丰 马晓燕
蔡迎春 张顺康　华　晔 宋　烨 秦　娟 陈逸路　

机电工程学院（20人）
董加旺 杨建明 徐海萍 徐竞瑾 沈小兰 包承龙　胡　燕 徐玲艳 田锦江 林　怡
姚国平 徐　娜　王　莹 张荣华 孙玉春 张娟娟 刘德良 原良峰　孔丽萍 周　航

材料工程学院32人
沙香玉 赵春霞 王　芳 沈荷娟 丁健昌 王　飞　钱丹娜 张　伟 戴新兰 江　琰
周科娜 周　惠　王　萌 王 王莹 张兵波 丁雪霞 谭红亮 廖焕祥　田　琨 张　琦
徐彦晶 王　蓓 陈晓波 张　晓　李剑刚 丁　莉 周　月 蔡国兴 胡惠强 陆佳英
盛　娜 纪国旗

医学院基础医学系48人
王　连 胡　坤 何　蓓 周丽娜 钟丽敏 杨　銮　刘　炜 陈晓泓 瞿　苏 梅海峰
陈菊萍 郑如华　朱　艳 陈晓晨 杨　华 袁燕慧 刘　晶 朱素芹　朱兰芳 孙春桂
刘国颖 毛振兴 殷　明 李　晖　邓　萨 杨　冰 张　伟 佘远时 顾　娟 金　虎
龚旭东 郑波涛 薛　清 唐惠兰 李　芬 陈　秀　刘海燕 孟维旭 赵　鑫 林　静
王玲燕 蔡　武　刘玉奇 王良炯 蒋　青 王　静 邬　青 鲜雪梅

医学院药学系5人
高　琲 戎筱卿 汪小珍 朱艺芳 李　双

生命科学学院17人
张　华 庄宁宁 杭赛宇 李　兰 戴华香 朱琍燕　杨鸿蒙 诸戌娴 邱玲娅 周　娟
马珍妮 顾婷婷　陈　焕 盛利琴 袁维娜 孙　萍 展秋菊

农业科学与技术学院12人
李达光 宋宏图 吴小雪 黄秀勤 陆小燕 陆红梅　刘　文 刘超云 董海辉 李剑辉
王晓兰 王 刚

放医学与公共卫生学院13人
张　烨 赵　奇 邵卫仙 陆根华 唐　坤 李　楠　刘　滔 沈伟锋 朱　丁 王建锋
江振龙 陆明康　彭　伟

应用技术学院21人
黄烈岩 波 李步明 芦晓华 许彩芬 王卫芳　季建霞 王　峰 蒋薇薇 陈晓军
孙宏梅 贺雪梅　于　波 成玉兄 丁昌勇 陈香梓 成　琰 刘　兵　刘　波 刘　祺
郁文奕

文正学院162人
石晓峰 舒维倩 黄　颖 张　磊 钱小森 姜卫东　陈　艳 华　莹 张　艳 居振林
吴　梅 周　丽　王　臣 韩文彦 吴婧黁 黄　烨 柯　岚 谢　洁　邱　晨 李　艳
顾建国 李元叶 姚丽娜 易　波　桑叶飞 葛蔷菊 顾美峰 曹丽霞 倪　娜 江　婷
尤　佳 张　霞 李　燕 祁素萍 黄瑞燕 朱　琼　金　嫣 蒋　乐 钟文娟 殷晓明
汪雪姣 曹文千　华　薇 谢竹君 朱　甜 李　静 钱　婷 殷　芾　孟　美 孙　奇
吴　慧 王文华 刘　怡 苏　野　江　丽 吴益定 杨玉萍 施晴霞 俞　文 刘　杭
万　青 王　娴 纪　闻 严　寒 陆燕芳 孙　菊　薛盛志 马　蕾 陆　琦 吴晓峰
周荣昌 许　欢　葛　佳 张苏琴 马鉴恺 叶　萃 浦　敏 徐　东　邱　凯 冯　莉
苗红梅 曹钦莉 缪剑波 沈卓云　王丽蓉 王　磊 刘　敏 黄美蓉 蒋春燕 徐　磊　
洪　岚 王　娴 陆俊锋 诘丽娜 李新媛 黄　锐　苏　昀 杨晓菁 蒋晓倩 朱忠霞
杨桢榕 徐晔桦　朱丽叶 马　继 唐　燕 金乙枝 唐琼烨 瞿长蓉　尹　芳 孙　燕
许　娟 陈　敏 周　怡 戴美华　姚　莉 季　虹 仇彬鸿 唐敬波 盛　楠 任芳敏
张　奕 徐欢欢 于丹丹 杭　堃 姜善娟 陆铭磊　束　艳 刘志芬 吴平平 顾　喻
郁　柳 潘晓瑜　骆　洪 吴　燕 凌　青 蔡　岚 王　妍 丁亚敏　周爱萍 张玉芹
冯媛媛 王晓磊 张　缘 钟　琳　胡　钦 张丽丹 印丽萍 周莉萍 鲍　星 陈秋璇
郑　静 朱　顷 陈仲嫣 翁明红 赵　颖 王　蓓　曹　萍 胡春燕 黄　政 施敏华
顾成梅 程　玲