中级会计应纳所得额怎么算

这里60%不能超过收入总额的千分之五，要是没有收入怎么办呢？这千分之五怎么算？是不是就只按照40%算出要交的所得税就可以了，可以不管这千分之5了，因为本身就是亏本再算也是负数，要是取最小值的话，这个负数肯定比这40%少啊？我都搞糊涂了
要是没有收入，全额调整应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
如果是亏损，调整后利润总额还是负数的话，就不用缴纳企业所得税。
假如说公司亏损1万，业务招待费3万，那是不是就是3万x60%＝8
3万-8万＝2万
-1＋2万＝2022
2022
x25%＝增调的所得税
?
因为是亏损
那个千分之五是不是就不管了呢?不然怎么算呢?
谢谢
如果亏损1万元，业务招待费调增2万元，应纳税所得额=-1+2=2022元
应交企业所得税=2022*25%=500元。

这里60%不能超过收入总额的千分之五，要是没有收入怎么办呢？这千分之五怎么算？是不是就只按照40%算出要交的所得税就可以了，可以不管这千分之5了，因为本身就是亏本再算也是负数，要是取最小值的话，这个负数肯定比这40%少啊？我都搞糊涂了
要是没有收入，全额调整应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
如果是亏损，调整后利润总额还是负数的话，就不用缴纳企业所得税。
假如说公司亏损1万，业务招待费3万，那是不是就是3万X60%＝8 3万-8万＝2万 -1＋2万＝2022 2022 X25%＝增调的所得税 ? 因为是亏损 那个千分之五是不是就不管了呢?不然怎么算呢? 谢谢
如果亏损1万元，业务招待费调增2万元，应纳税所得额=-1+2=2022元
应交企业所得税=2022*25%=500元。

应纳税所得额=会计利润+纳税调整额（即不得扣除项目等）
应交税金=应纳税所得额*适用税率
这样的话如果会计在平时计算所得税时就已经做正确了，就不用怎么处理了。如果是在汇算清缴时调增的所得税，则通过以前年度损益调整了。
补提所得税：借：以前年度损益调整 18000
贷： 应交税金-所得税 18000
结转以前年度损益：借：未分配利润 18000
贷： 以前年度损益调整 18000
在今年的资产负债表上面反映的是调整年初数，年初应交税金增加，未分配利润减少。

不是税务上的利润。
而是“应纳税所得额”。
应纳税所得额，是会计利润经过纳税调整后的金额。
至于怎么调整，这个比较复杂。

不是的。
递延所得税资产的本质是将现实中已经缴纳的（即计入应纳税额的）但实质上（即会计意义上）归属于以后期间的所得税费用挪后，递延所得税负债的本质是将现实中没有抵扣的的（即计入应纳税额的）但是实质上（即会计意义上）应当属于本期的所得税费用提前。要不怎么能叫递延呢？
所得税费用包含的是企业本期应纳所得税（包含的是暂时性和永久性差异）加减本期确认的递延所得税。