审计师获取信息的来源

审计人员可以采取下列方法向有关单位和个人获取审计证据：（一）检查，是指对纸质、电子或者其他介质形式存在的文件、资料进行审查，或者对有形资产进行审查；（二）观察，是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序；（三）询问，是指以书面或者口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息；（四）外部调查，是指向与审计事项有关的第三方进行调查；（五）重新计算，是指以手工方式或者使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对；（六）重新操作，是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证；（七）分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。（八）其他方法。【拓展资料】审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久。审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。审计的特征：独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。审计的权威性，是保证有效行使审计权的必要条件。审计的权威性总是与独立性相关，它离不开审计组织的独立地位与审计人员的独立执业。各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权力都做了明确规定，这样使审计组织具有法律的权威性。我国实行审计监督制度在宪法中做了明文规定，审计法中又进一步规定:国家实行审计监督制度。国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。审计机关依照法律规定的职权和程序，进行审计监督。与权威性密切相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。审计的公正性，反映了审计工作的基本要求。审计人员理应站在第三者的立场上，进行实事求是的检查，做出不带任何偏见的、符合客观实际的判断，并做出公正的评价和进行公正的处理，以正确地确定或解除被审计人的经济责任，审计人员只有同时保持独立性、公正性，才能取信于审计授权者或委托者以及社会公众，才能真正树立审计权威的形象。

第一节 电子数据的获取 审计人员采用审计软件进行审计，须先取会计电子数据。如何取得电子数据，应根据不同的网络环境和工作平台，采取不同的方式来处理。 1 、确定客户是单机还是网络型数据库。客户使用的是单机或网络数据库是由客户所使用的会计软件所决定，会计软件有单机版和网络版之分，一般来讲大中型企业，应用网络版较多，中小企业使用单机版较多，审计人员可以通过询问了解，确定该客户使用会计软件是单机版还是网络版。 2 、确认客户的工作平台。工作平台一般有三种，常见平台有：第一种 DOS 环境，第二种 WINDOWS 系列，第三种 UNIX 系统。 3 、会计数据库指定。 DOS 或 WINDOWS 环境下的单机版，首先找到数据库文件，确定数据库文件名，将该文件拷贝到审计工作区即可。如何找到数据库文件呢？一般来讲，单机数据库是以文件形式存的，确定该文件的位置，将其拷贝至审计工作区即完成会计数据的指定。 方法一：根据数据库的后缀可确定数据库的类型，如，后缀和数据库类型对照如下表。 后缀名 数据库类型 DBF DBASE 或 FOXPRO DB PARADOX ， SYBASE 单机版 MDB ACCESS TXT 文本类型 方法二：审计人员也可以通过输入几张凭证来查找出存放会计数据的数据库，有可能根据文件更新的时间来确定数据库。 方法三：主要通过和会计人员交谈，来确定数据库的位置，也可通过询问软件公司或软件设计人员来确定其位置。 4 、网络型数据的获取数据方法。 方法一：通过 ODBC 连接，用数据库所提供的终端驱动来直接连接至数据库，读取数据。 用友 采集 .doc 方法二：大型数据库一般具有输出成其它数据库格式的功能，能将所需数据表转换为其它数据库格式文件。 如： SQLSEVER 中输出数据的功能项为 Import and Export Data 执行 ， 待出现 Data transformation Servies Wizard .第一， Source 选择界面中最底行 database 选所要访问的数据库。第二， . 执行下一步会出现 Destination 界面与 Source 界面相似。只是 Destination 数据而已。选择所导出的数据库类型。注：若选择 Access 等需是已建立的空库如 .随后一步步执行即可。 Sqlserver 数据库导出介绍 .doc 5 、 UNIX 操作系统下数据库的利用。装有 WINDOWS 终端时或可装 WINDOWSNT 终端，通过数据库所提供的终端驱动来直接连接至数据库，读取数据。转成单机数据库，首先在该 UNIX 操作系统下将数据转换成单机数据库。然后，在 UNIX 操作系统下可用命令 ‘ DOSCOPY ' 或’ DSCOPY '来将数据拷贝成 DOS 文件格式。 第二节 数据获取案例 一。数据获取举例： 1 . 用友 6 用友V6 采集 .doc 2 . 用友 7 3 . 用友 8 用友 采集 .doc Sqlserver 数据库导出介绍 .doc 4 . 金蝶 6 5 . 金蝶 8 类似用友 8 6 . 天翼。软件本身有 ， 可将数据导出为 DBF 型 数据。 7 . 邮政。软件本身有导出为 DBF 数据库的功能。 8 . 远光， SQLSEVER 数据库。 9 . 金算盘 ， 单机板数据库为 ACCESS 型 *.mdb， 口令为“ gold ”。网络版本为 Oracle 输出为文本文件。 10 . 安易财务软件单机版为 DBASE ，网络版为 SQLSEVER . 11 . 以浪潮软件为例，在软件中有数据导出功能，可将帐务数据导出为文本文件。 12 . 通用财务软件为 ACCESS97 数据库 ， 但其数据文件后缀为 ，*.DB 其它各类软件，不外乎以下各类数据库，现归纳如下。 第三节 各类数据库导数方法 1. Access ACCESS 数据的导入 .doc 1）。 导入其它数据库 2 ）导入文本文件 3 ） ODBC 导入 2. Execl 如何运用 EXCEL 读取文本文件 .doc 1 ）打开 DBASE 文件 2 ）导入文本文件 3. SQLSEVER 4. Oracle 1） ODBC 设置ODBC 用 ACCESS 导出较为常用 ， 参见 ACCESS 数据导入。 2） 文本文件 由系统管理员用 SQLPLUS 引出数据为文本文件。 5. Sybase 1 ） ODBC 2 ） 导出为文本文件如，浪潮软件系列。 6. Db2 1 ） ODBC 2 ）文本文件 7. BDE 第四节 数据转移方法 1 . 软盘。压缩工具 rar 、 zip 、 arj 等工具。在光盘工具目录下有各压缩工具。 1） 在 windows 环境下推荐使用 winzip，rar 来压缩和解压，要求在客户机上能使用 winzip 或 rar .审计人员应掌握以上软件的用法，特别是文件较大时，压缩至多张盘的用法。选项中注意明确文件名为长文件名，文件类型为 win95/98， 多张盘压缩时可直接压缩至 A 盘。 2） 用软件拷贝，如， dos 环境下可用 ARJ 先将数据压缩成一张软盘大小可容纳的文件，然后拷贝至软盘。具体操作命令： ARJ a test *.* 解释：将该目录下所有文件压缩至 （压缩好的文件名） . 若数据较大，需压缩至多张软盘，具体操作命令： ARJ a – r – v1440 test *.* 解释：将该目录下的所有文件，包括下级目录下的文件，压缩至 ， ， …。然后将压缩好的文件 ， ， …分别拷贝至软盘。 解压命令为： ARJ x 多张盘解压命令为： ARJ x – vv . 2 .双机互连线，前提是双机须有网卡 ， 用特制网线连接，双机域名，工作组名相同，双机可看见，若看不见，须互相查找以传递数据。特制网线的制作和一般网线稍有不同， A 机的端口中的第 1 和 2 根线对应 B 机的第 3 和 6 根线，同样 B 机的第 1 和 2 根线对应 A 机的第 3 和 6 根线。 3 . 网络传送。将该机设为网络终端，以终端身份访问网络中的服务器或其它机器。 4 . 优盘。大小为 32M ， 64M ， 128M . 5 . USB 连线。须安装驱动程序。 6 . 移动硬盘。 取得会计电子数据后，即可对其进行审计分析相关热词：审计人员获取审计数据

审计证据获取方法有八种，检查记录或文件，检查有形资产，询问，观察，函证，重新计算，重新执行，分析程序。也可以分这几步： 一、事前收集。 二、事中获取。 主要的有以下几种： 1、向被审单位及相关部门直接索取有关证明材料。 2、 现场查阅。 3、抽查有关资料。 4、实地盘点。 5、实地调查。 6、现场观察。 7、分析比较。 三、证据鉴定。筛选有价值的证据。扩展资料什么是审计证据？审计证据是审计人员表示审计意见和作出审计结论所必须具备的依据。在审计活动结束时，审计人员要对被审计单位的经济活动是否合法、合规、合理，其会计资料及其他资料是否真实、正确，依照一定的审计标准发表审计意见和作出审计结论。为了保证审计意见和结论的稳妥可靠，审计人员必须获取足够的证据。审计证据的主要作用；根据lSA 500：“审计师必须获取足够和适当的审计证据，为其审计观点提供合理的结论。” 1、审计证据是审计意见的支柱； 2、审计证据是审计人员形成审计结论的基础；3、审计证据是解除或追究被审计人经济责任的依据；4、审计证据是控制审计工作质量的关键。主要特征；（1）证据范围的广泛性。除了书证、物证、证人证言、勘验笔录等证据外，还可以是其他证据；（2）证据用途的多样性；（3）证据收集主体的特定性；（4）证据资源的特殊性；（5）审计证据是审计质量的主要保证。审计证据的分类标准很多，由此而确定的审计种类也是名目繁多。事实上，注册会计师常常需要根据特定的审计目标去收集不同的审计证据，包括：第一，为了证实某一认定，不仅有的需要多个审计证据，甚至需要收集不同形式的审计证据。如为了证实存货的完整性，注册会计师可以收集实物证据、书面证据和口头证据。第二，实施同一测试程序可以获得针对不同认定的有效审计证据，如对应收账款项目进行函证的结果可以为应收账款的存在和计价两项认定提供审计证据，这些证据从形式上来看是一种书面证据，而从其来源渠道上看则是外来证据。