菏泽市经济责任总审计师

为了加强干部管理和监督。开展经济责任审计主要是为了加强对党政领导干部的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任;加强对权力的制约,促进领导干部落实科学的发展观,树立正确的权力观和政绩观;促进领导干部勤政廉政,全面履行职责。菏泽，山东省辖地级市，中国牡丹之都，古称曹州，位于山东省西南部，鲁苏豫皖四省交界地带，东与济宁市相邻，东南与江苏省徐州市、安徽省宿州市接壤。

根据省委组织部的委托及我厅年度工作计划安排，审计组自2003年x月xx日起至x月xx日，对xx县人民政府原县长xx自1999年1月至2002年12月在xx县任职期间的经济责任及xx县2002年度财政收支决算进行就地审计。此次审计得到xx县政府和有关部门、以及xx的积极支持配合，及时的提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出承诺。审计期间，审计组按照规定在县政府政务公开栏张贴审计公示，至审计工作结束止未收到群众来信来访及举报电话。

此项审计工作，各审计组按照审计实施方案的要求，以经济责任为主线，以财政财务收支审计为基础，围绕县长任职期间在经济活动中的决策、管理、执行监督情况，采取审计与审计调查相结合的方式开展，重点对县政府贯彻执行上级政府及有关部门制定的财政、经济、社会保障政策情况;县政府制定的当地重大经济政策、财税政策的合法性;县政府重大投资项目决策程序及其预期效益情况;县政府每年确定的财政及经济发展计划目标的完成情况;县财政收支决算真实性、政府负债情况;财政预算外资金，财政专项资金(基金)，上级财政补助资金管理、使用情况;县长遵守财经纪律及廉洁自律情况等对县政府办、县财政局等13个县政府组成部门进行了审计或审计调查。对相关审计事项，充分利用xx市、xx县审计部门对县政府财政决算及预算执行情况审计的资料。并采取召开座谈会及个别交谈的方式，听取有关部门及领导对xx及县政府工作的意见，取得一定的效果。现将审计情况报告如下：

一、xx任职基本情况

(一)、xx1999年1月至2002年12月任xx县人民政府县长，2003年x月调任xxx。按照xx县人民政府工作规则及其县领导分工规定，县人民政府实行县长负责制，xx主持县政府全面工作，分管人事、编制、财政、国税、地税、武装工作。负责召集和主持县人民政府常务会议，县人民政府全体会议和县长办公会议。

(二) 、县财政收支总体状况

依据县政府1999至2002年向县人大所作财政决算报告反映各年度县级财政收入及预算执行结果为：

1999年县级财政财力(可用数)xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元(县级收入xxx万元)，上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余(结转使用数)xxx万元，上年净结余xxx万元(含乡镇净结余xxx万元)。1999年县财政实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元(专项结转xxx万元)，净结余xxx万元。当年财政收支平衡。

2000年县级财政财力(可用数)xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元(县级收入xxx万元)，上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余(结转使用数)xxx万元(专项xxx万元)，上年净结余xxx万元(含乡镇净结余xxx万元)。2000年县财政实际支出万元，xxx收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元(专项结转xxx万元)，净结余xxx万元(含乡镇xxx万元)，当年财政赤字xxx万元。

2001年县级财政财力(可用数)xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元(县级收入xxx万元)，上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余(结转使用数)xxx万元(专项xxx万元)，上年净结余xxx万元(含乡镇净结余xxx万元)，调入资金xxx万元。2001年县财政实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元(专项结转xxx万元)，净结余xxx万元，当年财政赤字xxx万元。

2002年县级财政财力(可用数)xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元(县级收入xxx万元)，上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余(结转使用数)xxx万元，调入资金xxx万元。2002年县财政实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存赤字xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元(专项结转xxx万元)，净赤字xxx万元，当年财政赤字xxx万元。

二、xxx履行职责基本情况及审计后县财政收支状况

(一)xxx履行职责基本情况

xxx任职期间，团结带领县政府班子成员一道，在上级党委、政府和县委的领导下，管理本县内经济、社会等各项行政工作，组织实施“农业稳县、工业富县、项目兴县、流通活县”的经济发展路子，并把工作重心落到抓好调整优化经济结构，突出发展工业企业，大力加快项目开发，强化基础设施建设，不断推进各项改革，加快流通体系建设，培育发展非公经济，推进各项工作落实等目标任务上。先后出台了扶持工业和工业加工园区发展;扶持非公经济发展;促进林业、竹业发展;加快基础设施建设;促进税源培植，改变乡镇财政管理体制;抓好特色经济发展;营造宽松环境等政策与措施。并采取强化目标责任制考核，重点项目实行县领导挂点等办法，强化措施的落实。重视公共设施建设，几年来完成了农网改造、城防工程建设、建成县医院门诊楼、县中医院大楼、xxx汽车站、xxx图书馆、xxx一中和实验小学新教学楼建设等一批社会事业发展项目。县政府几年来能够认真执行上级政府的要求，重视企业养老保险、失业保险、最低生活保障工作，并基本上能够做到按时足额发放。能够较好地完成省市下达的环境污染治理目标，对新增建设项目的环保审批制度基本上能够得到落实。

但由于其任内遭遇两次百年一遇的特大洪灾，一次严重冻灾，使全县经济遭受重大损失;县级国有企业亏损严重，改革压力加大;国家实施生态林保护政策以及市政府出台竹木特产税减半征收，致使财政减收;同时由于国家近几年连续出台增资政策，工资刚性支出增加，而县级财政无法满足增资政策的按时足额兑现，四年累计未到位及未兑现的中央及省出台的调资达xxx万元，所属乡镇不同程度存在拖欠工资的现象。 “xxx”案件对县政府的工作也造成一定的影响，工作难度加大。另一方面，由于县政府抓县级国有企业改革的力度不够，目前县级国有企业尤其是森工企业负债严重，企业运转困难;县委县政府也未能在大灾之年实事求是地安排财政收入预算，在安排收入预算时未能充分的考虑XX经济发展的实际情况，使县乡财政收入任务因无法完成，而采取虚收和垫税的方式来完成任务，导致县级财政收入不实，人均财力虚高，无法享受省级的转移支付补助。县政府虽然采取了一些招商引资、项目开发等措施，但收效不明显，县域经济缺乏龙头及骨干企业，县级财政收入缺乏后劲。从近几年财政收入、税收收入情况分析，县级财政收入比1998年没有增长，预算执行结果出现赤字。1999年至2002年新增财政赤字xxx万元。县政府执行国家财政、经济政策不够到位，财政财务监管缺乏力度，县财政及有关部门存在截留应缴省级收入、罚没收入采取按比例回拨及直接留用，未严格实行“收支两条线”管理，应缴财政资金未全额纳入预算及财政专户管理，滞留在财政及部门进行体外循环，挤占挪用省级专项资金等问题。2002年省财政对市县财政体制进行了重新调整，县政府已意识到虚增财政收入给XX经济带来的危害，为了能争取转移支付补助，主动向省财政厅提出要求对XX县财政虚收和垫税情况进行检查核实，重新核定财政收入，但省财政未予批复。

审计结果表明，xxx对xxx县这四年财政收入不实、执行国家有关财税政策不力方面，应负主管责任;对财政收入总量未增长,违规审批支出及出借财政资金的问题应负直接责任。

从审计涉及的资料看，未发现xxx个人在经济方面有违反廉洁自律规定的问题。

(二)经审计后县财政收入状况及县财政各年度预算执行结果

1998年一般预算收支结余xxx万元，其中：结转结余xxx万元，净结余xxx万元。1998年县级预算收入完成xxx万元，经xxx市审计局审计后发现县财政虚增预算收入xxx万元，1998年实际县级预算收入为xxxx万元。如扣除虚增的预算收入，赤字xxx万元。

1999年县财政虚增预算收入xxx万元，1999年实际一般预算收入为xxx万元只完成年初预算的XX%。比上年下降X%。1999年县级财政财力(可用数)xxx万元，1999年县财政实际支出xxx万元，如扣除虚增的预算收入，当年财政赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

2000年县财政虚增预算收入xxx万元，2000年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年增长X%。2000年县级财政财力(可用数)xxx万元，2000年县财政实际支出xxx万元，如扣除当年虚增预算收入xxx万元，当年财政赤字xxx万元。滚存赤字xxx万元

2001年县财政虚增预算收入xxx万元，2001年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年减少X%。2001年县级财政财力(可用数)xxx万元，2001年县财政实际支出xxx万元，如扣除虚增预算收入xxx万元及当年虚调资金xxx万元，则当年财政赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

2002年县级财政财力(可用数)xxx万元，2002年县财政实际支出xxx万元，2002年县级收入xxx万元，扣除虚增预算收入xxx万元，2002年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年增长X%。如再扣除违规调入资金育林基金xxx万元、失业保险金xxx万元计xxx万元后，当年财政赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

1999年至2002年新增赤字xxx万元。

经济责任审计：指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。一、经济责任审计的主要内容有哪些？1.内控制度是否健全有效。审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位的规模大小，都应该对其内部控制进行测试，并据此确定审计工作的重点范围、抽样规模以及审计程序。内控主要内容包括：是否在国家有关政策制度的基础上建立健全了部门规章制度并认真执行。2.经费收支及资产购置等是否合规合法经费审计的主要目的是通过以财政财务收支为基础的审计，核实其所在单位财政财务收支的真实、合法性。会计核算是否符合会计制度的要求，是否建立了现金出纳制度、报销制度、借款制度、一支笔审批制度等内部控制制度。二、党政主要领导干部经济责任审计的对象包括哪些？1.地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；2.中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。三、审计局主要职责有哪些？1、组织实施国家、省审计方针政策、法律法规;受委托研究起草有关审计行政管理的地方性法规、规章草案，经审议通过后组织实施指导、协调监督各级审计机关的业务。2、向市人民政府报告和向市人民政府的有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规的建议。法律依据：《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第六条领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。地方审计机关主要领导干部的经济责任审计，由本级党委与上 级审计机关协商后，由上一级审计机关组织实施。审计署审计长的经济责任审计，报请国务院总理批准后实施。

菏泽财金集团与菏泽市财局有着密切的关系。菏泽财金集团是菏泽市最大的财政管理机构，负责菏泽市的财政管理工作。菏泽财金集团主要负责财政收支的报告、检查、审计，以及财政税收政策的制定和管理等。同时，菏泽财金集团还负责菏泽市的公共资金管理和财政支出政策的研究和制定，以及财政支出管理和监督等工作。菏泽财金集团与菏泽市财局的关系非常密切，它们共同负责菏泽市的财政管理和税收政策的制定，为菏泽市的经济发展提供了重要支持。