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《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试
1.(单选题)下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
B.债务人被依法注销,其清算财产不足清偿的应收账款
C.债务人2年未清偿,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
2.(单选题)下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。
A.筹建期应确认为企业的亏损年度
B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
3.(单选题)某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台,开具增值税普通发票注明不含税金额60000元,税额7800元,同时赠送加湿器20台,每台加湿器成本500元,市场不含税销售价格600元,依据企业所得税法相关规定,商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。
A.50000
B.70000
C.72000
D.60000
4.(单选题)下列关于所得税来源地的确定,符合企业所得税法相关规定的是( )。
A.销售货物所得按照销售企业所在地确定
B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定
5.(单选题)下列各项收入,免征企业所得税的是( )。
A.转让国债取得的转让收入
B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D.种植观赏性作物并销售取得的收入
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析:本题的考核点是资产损失税前扣除的所得税处理。这里考查学员识记性的内容,需要考生熟读教材,企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:(1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;(2)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;(3)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(4)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;(5)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;(6)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
2.【答案】C。
解析:本题的考核点是企业所得税税前扣除项目。考生要注意企业筹建期间的广宣费和业务招待费的扣除是有区别的,选项A:企业筹办期间不确认为亏损年度;选项B:筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销;选项C:筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费;选项D:企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
3.【答案】A。
解析:本题的考核点是企业所得税收入的确定。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。应确认冰箱收入=60000/(60000+600×20)×60000=50000(元)。
4.【答案】B。
解析:本题的考核点是企业所得税所得来源地的确认。这一直是历年考试的高频考点,需要充分引起考生的关注。选项A:销售货物所得按照交易活动发生地确定;选项C:特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定;选项D:不动产转让所得按照不动产所在地确定。
5.【答案】B。
解析:本题的考核点是企业所得税的税收优惠。选项A:国债利息收入免税,但转让国债所得不免税;选项B:非营利组织免税收入孳生的银行存款利息免征企业所得税;选项C:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D:企业种植观赏性植物所得减半征收企业所得税。
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2020年自考备考已经开始,自考历年真题对考生来说是十分宝贵的资料,考前每道真题至少要做1-2遍才会事半功倍。网给大家整理了2019年10月自考《税法》真题及答案解析,一起来试试吧!
解析
A. 税收实体法
B. 税收程序法
C. 税收救济法
D. 税收处罚法
【答案解析】
根据课税客体不同,税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。
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多选题
1.根据现行税法规定,下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。(第二章 增值税法)
A.贸易公司进口游艇
B.石化公司销售自产汽油
C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒
D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟
2.下列收入中不征收增值税的有( )。(第二章 增值税法)
A.贷款利息收入
B.存款利息收入
C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金
D.纳税人取得中央财政补贴收入
3.甲企业从境外进口一批高档化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中,正确的有( )。(第三章 消费税法)
A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税
企业所得税法
4.下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理,正确的有( )。
A.小型微利企业购进用于生产经营的价值120万元的固定资产允许一次性税前扣除
B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除
C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%
D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法
5.在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时,不允许在个人所得税税前扣除的项目有( )。(个人所得税法)
A.支付给从业人员的合理工资
B.分配给投资者的股利
C.被没收的财物、支付的罚款
D.个体工商户业主的工资支出
【 参考答案及解析 】
1.【答案】ABD
【解析】本题考查增值税、消费税的征税范围。增值税的征税范围包括所有的有形动产,每一个流转环节也都是增值税的征税环节,所以四个选项均征收增值税。
2.【答案】BCD
3.【答案】BCD
【解析】选项A:海关代征的消费税全部入中央库。
4.【答案】BCD
【解析】选项A:对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。
5.【答案】BCD
【解析】个体工商户的下列支出不得扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。
1.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是(
自考税法重点是个人所得税、增值税、消费税、营业税、关税、外商投资企业和外国企业所得税、企业所得税。税法考试并不难,都是基础性知识内容,根据自考大纲和教材出题的,
法律自考本科的公共课: 1、毛泽东思想概论; 2、马克思主义政治经济学; 3、英语。 必考科目有: 1、法律文书写作; 2、 国际私法; 3、国际经济法概论;
税务师《税法一》考试是相对简单的科目,考生只要把握出题方向,并将相关知识点理解通透,即可提高考试通过率,以下是深空网为大家整理的《税法一》历年真题-单选题。1.
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