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天津会计 我为大家整理了2020年税务师考试 每日一练 试题,来一起在税务师考试题库做练习吧!坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
《税法一》每日一练-2020年税务师考试
单选题
1.车辆购置税征收范围的调整,由( )决定,其他任何部门、单位和个人只能认真执行政策规定,无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。
A.国务院
B.国家税务总局
C.省级人民政府
D.当地税务局
2.下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.外商投资企业购买一辆小轿车自用
B.车辆经销商待出售的小汽车
C.企业购进用于奖励职工的小汽车
D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车
3.根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是( )。
A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车,免征车辆购置税
B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的,准予纳税人申请退税
C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车,免征车辆购置税
D.农用三轮运输车,免征车辆购置税
4.2018年12月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买2.0升排量的乘用车,支付价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税( )元。
A.15000.00
B.12931.03
C.11475.00
D.9615.38
5.因质量原因,车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,下列关于退税款的计算正确的是( )。
A.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,一律按已缴纳税款全额退税
B.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,一律按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,不予退税
C.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,满1年以上的,按已缴纳税款全额退税;未满1年的,扣减50%计算退税额
D.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税
【 参考答案及解析 】
1.【答案】A。
解析:车辆购置税征收范围的调整,由国务院决定。
2.【答案】A。
解析:车辆购置税的应税行为是指在境内购置应税车辆使用的行为,购置的应税车辆不是用于自己使用的,不属于车辆购置税的征税范围。
3.【答案】A。
解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车,免征车辆购置税。
4.【答案】B。
解析:销售方代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,不属于价外费用,不并入计税依据。应纳车辆购置税=150000÷(1+16%)×10%=12931.03(元)。
5.【答案】D。
解析:因质量原因,车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。
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《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)某家用电器修理厂会计核算健全,2018年销售额600万元,但一直未向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。2019年3月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计92.8万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计8万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。
A.2.4
B.4.8
C.10.4
D.12.8
2.(单选题)下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是( )。
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于个人消费
C.将购进的货物用于非增值税应税项目
D.将购进的货物用于对外投资
3.(单选题)下列业务中免征增值税的是( )。
A.残疾人福利企业销售自产产品
B.民办职业培训机构的培训业务
C.残疾人福利机构提供的育养服务
D.单位销售自建住房
4.(单选题)2019年3月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2018年2月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税( )万元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
5.(单选题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年2月销售免税药品取得价款不含税20000元,销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。
A.5400
B.6200
C.6600
D.8600
【 参考答案及解析 】
1.【答案】D。
解析:纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未办理一般纳税人登记手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=92.8÷(1+16%)×16%=12.8(万元)。
2.【答案】D。
解析:将购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送其他单位或者个人视同销售,选项D正确。将购进货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费不视同销售。
3.【答案】C。
解析:残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策中免征增值税的项目。
4.【答案】A。
解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。
5.【答案】A。
解析:无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+92800÷1.16)]=600(元);本月应缴纳增值税=92800÷1.16×16%-[5000+(3000-600)]=5400(元)。
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