自学考试税收筹划题库

一、选2和4，3成本最高。二、(1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；120*12%=14.4万 (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；未形成资产22*5%=1.1万，形成资产150%；三、房地产企业一般不属于增值税纳税人；营业税不得扣除；四、自己看；五、纺织企业国家有新规定，某地是按销售总额的3%缴纳。

A--进项税额 11000/（1+17%）*0.17=1598.29 B--进项税额 10000/(1+3%)*0.03=291.26 C--无进项税额 ------------------------------------------------------------------- 销项税额 20000*0.17=3400 利润如下 A---20000-11000/（1+17%)-3000-（3400-1598.29）=5796.58 B--20000-10000/(1+3%)-3000-（3400-291.26）=4182.52 C-20000-=4600 -----------------------------------------------------------------------

1. 生产企业将委托加工收回的货物用于（A、C、D）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 在建工程B. 职工福利设施C. 分配给投资者D. 生产应税产品2. 根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（A、B、C）A. 基本养老保险费B. 基本失业保险费C. 基本医疗保险费D. 商业保险保险费3. 购买的货物用于（B、C、D）时，其进项税额不得抵扣。A. 劳动保护B. 免税项目C. 无偿赠送D. 个人消费4. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（A、D）A. 拥有土地使用权的单位和个人B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D. 土地使用权共有时的共有各方5. 下列关于营业税的说法正确的有（A、B、？）A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性（……？……）6. 下列关于消费税的说法正确的是（B、C、D）A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。7. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（A、B、D）A. 缴纳的消费税B. 缴纳的税收滞纳金C. 非广告性赞助支出D. 缴纳的财产保险费8. 下列关于消费税的说法正确的是（A、B、D）A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税9. 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（B、C、D）A. 国债利息收入B. 金融债券利息收入C. 国家重点建设债券利息收入D. 外单位欠款付给的利息收入10. 下列各项中，属于契税征收范围的是（A、C）A. 国有土地使用权出让B. 将自有房屋抵押C. 接受他人赠与的房屋D. 接受他人房屋作价投资入股以上多选。下面一题单选。如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（C）A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补问题补充： 补一题补一题，单选：行政管理属于（B）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品

一、固定资产的折旧方法对企业应税所得额没有影响。因为税法只认可直线法计提折旧，采用其他方法进行折旧的，在汇算清缴时，予以调整至直线法结果。二、折旧年限的不同，对当年来说，减税效应是1/8与1/10之差与适用税率的乘积（当年假设按12个月提折旧）。但对于长时间（至该资产折旧完毕）来说，是没有影响的。（不考虑超过5年后不予弥补的亏损的影响）祝您学习愉快，工作顺利！