银行从业个人贷款基础知识

银行贷款基础知识      1303 贷款      一、本科目核算企业(银行)按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。      企业(银行)按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等，在本科目核算；也可以单独设置“银团贷款”、“贸易融资”、“协议透支”、“信用卡透支”、“转贷款”、“垫款”等科目。      企业(保险)的保户质押贷款，可将本科目改为“1303 保户质押贷款”科目。企业(典当)的质押贷款、抵押贷款，可将本科目改为“1303 质押贷款”、“1305 抵押贷款”科目。企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的项，可将本科目改为“1303 委托贷款”科目。      二、本科目可按贷款类别、客户，分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。      三、贷款的主要账务处理。      (一)企业发放的贷款，应按贷款的合同本金，借记本科目(本金)，按实际支付的金额，贷记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，有差额的，借记或贷记本科目(利息调整)。      资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同预期年化利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际预期年化利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(利息调整)。合同预期年化利率与实际预期年化利率差异较小的，也可以采用合同预期年化利率计算确定利息收入。      收回贷款时，应按客户归还的金额，借记“吸收存款”，“存放中央银行款项”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目，按归还的贷款本金，贷记本科目(本金)，按其差额，贷记“利息收入” 科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。      (二)资产负债表日，确定贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。同时，应将本科目(本金、利息调整)余额转入本科目(已减值)，借记本科目(已减值)，贷记本科目(本金、利息调整)。      资产负债表日，应按贷款的摊余成本和实际预期年化利率计算确定的利息收入，借记“贷款损失准备”科目，贷记“利息收入”科目。同时，将按合同本金和合同预期年化利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。      收回减值贷款时，应按实际收到的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按相关贷款损失准备余额，借记“贷款损失准备”科目，按相关贷款余额，贷记本科目(已减值)，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。      对于确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目(已减值)。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。      已确认并转销的贷款以后又收回的，按原转销的已减值贷款余额，借记本科目(已减值)，贷记“贷款损失准备”科目，按实际收到的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按原转销的已减值贷款余额，贷记本科目(已减值)，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。      四、本科目期末借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。      贷款的定义：运用信贷资金的一种方式。以偿还为条件，并需按借用的数量和时间支付一定的利息。贷款是资金有问题时，以你财产作为抵押向银行借钱的一种融资方式。什么银行贷款？      银行贷款，是指银行根据国家政策以一定的预期年化利率将资金贷放给资金需要者，并约定期限归还的一种经济行为。而且，在不同的国家和一个国家的不同发展时期，按各种标准划分出的贷款类型也是有差异的。如美国的工商贷款主要有普通贷款限额、营运资本贷款、备用贷款承诺、项目贷款等几种类型，而英国的工商业贷款多采用票据贴现、信贷账户和透支账户等形式。      基本定义      银行贷款是指个人或企业向银行根据该银行所在国家政策以一定的预期年化利率将资金贷放给资金需求的个人或企业，并约定期限归还的一种经济行为。      二.贷款的分类定义      我国银行贷款的种类可以用不同的标准，从不同的角度划分为不同的      1、按贷款的期限划分      按贷款期限的长短，可以将贷款分为短期贷款和中长期贷款。      1)、短期贷期限在1年或者1年内，其特点是期限短、风险小、预期年化利率低，通常以“放款”的方式发放，主要用于满足借款人对短期资金的需求。      2)、中长贷款期限都在1年以上，其特点是期限长、预期年化利率高、流动性差、风险大。      2、按贷款的用途划分      按贷款的用途不同，可将贷款分为流动资金贷款、固定资金贷款、科技开发贷款和专项贷款。      1)、流动资金贷款包括流动基金贷款、周转性贷款、寸贷款和结算贷款，是企业为解决流动资金不足向银行申请的贷款。      2)、固定资金贷款包括基本建设贷款、技术改造贷款、专用基金贷款，是企业为足其对固定资产的维修、更新、改造或扩大的资金需求而向银行申请的贷款。      3)、科技开发贷款是企业为解决引进先进技术、新工艺、开发新产品的金需要而向银行申请取得的贷款。什么是企业贷款？      企业贷款是指企业为了生产经营的需要，向银行或其他金融机构按照规定预期年化利率和期限的一种借款方式。企业的贷款主要是用来进行固定资产购建、技术改造等大额长期投资。企业贷款可分为： 流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户托管贷款。      企业贷款可分为      流动资金贷款、固定资产贷款、信用贷款、担保贷款、股票质押贷款、外汇质押贷款、单位定期存单质押贷款、黄金质押贷款、银团贷款、银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现、买方或协议付息票据贴现、有追索权国内保理、出口退税账户[1]托管贷款。      贷款原则      “三性原则”是指安全性、流动性、效益性，这是商业银行贷款经营的根本原则。《中华人民共和国商业银行法》第4条规定：“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。”      1、贷款安全是商业银行面临的首要问题；      2、流动性是指能够按预定期限回收贷款，或在无损失状态下迅速变现的能力，满足客户随时提取存款的需要；      3、效益性则是银行持续经营的基础。      例如发放长期贷款，预期年化利率高于短期贷款，效益性就好，但贷款期限长了就会风险加大，安全性降低，流动性也变弱。因此，“三性”之间要和谐，贷款才能不出问题。什么是银行个人贷款？      银行个人贷款就是银行向客户发放的用于合法经营活动所需小额、短期或者长期、大额度资金周转的人民币个人贷款.各家银行所提供的个人贷款不尽相同，一般都会包括以下种类：个人住房贷款，个人汽车消费贷款，个人耐用消费品贷款，个人经营性贷款，个人有价单证质押贷款和个人小额信用贷款。      个人贷款的特点在于：1、预期年化利率水平高； 2、规模呈现周期性； 3、借款人缺乏预期年化利率弹性。      贷款对象条件      1、具有完全民事行为能力的中国公民及在中国大陆有居留权的境外、国外公民；      2、交齐首期购房款(不低于购房总额的30%)；      3、有稳定的经济收入，具备偿还贷款本息的能力；      4、同意以所购房产作为借款抵押。      1.必须有抵押物才能贷款，而且贷款金额和贷款期间利息总和不能超过抵押物评估价值的1/2；      2.有长期稳定的足以支付每月贷款本息的收入来源；      3.担保人；      4.提供的资料：身份证、户口本、婚姻状况证明、收入证明、房地产权证以及担保人的身份证、户口本、婚姻状况证明等银行需提供的有关资料。      还要支付律师见证费、抵押登记费、抵押房产的保险费、房产的评估费等。      申请所需材料      需出具及提供的资料      1、居民身份证原件及复印件；      2、房屋认购书原件及复印件；      3、首期房款的缴纳原件及复印件；      4、月供款能力证明，包括：个人及家庭收入证明，存单(存折或其他有价证券)等。

本节考点 　　1.掌握按产品用途分类的各种个人贷款产品 　　2.掌握按担保方式分类的各种个人贷款产品 　　按产品用途分类(掌握) 　　一、个人消费类贷款 　　个人消费类贷款是指银行向申请购买“合理用途的消费品或服务”的借款人发放的个人贷款，具体来说，是银行向个人客户发放的有指定消费用途的人民币贷款业务，用途主要有购买个人住房、汽车，一般助学贷款等。 　　(一)个人住房贷款 　　定义： 　　银行向自然人发放的用于购买、建造和大修理各类型住房的贷款 　　分类： 　　自营性个人住房贷款： 　　也称商业性个人住房贷款，是指银行运用信贷资金向在城镇购买、建造或大修理各类型住房的自然人发放的贷款 　　公积金个人住房贷款： 　　也称委托性住房公积金贷款，是指由各地住房公积金管理中心运用个人及其所在单位缴纳的住房公积金，委托商业银行向购买、建造、翻建、大修自住住房的住房公积金缴存人以及在职期间缴存住房公积金的离退休职工发放的专项住房贷款(政策性) 　　个人住房组合贷款： 　　是指按时足额缴存住房公积金的职工在购买、建造或大修住房时，可以同时申请公积金个人住房贷款和自营性个人住房贷款，从而形成特定的个人住房贷款组合 　　(二)个人汽车贷款 　　1.定义：银行向自然人发放的用于购买汽车的贷款。 　　2.分类： 　　(1)个人汽车贷款所购车辆按用途可以细分为自用车和商用车。根据所购车辆的用途不同，个人汽车贷款产品可以划分为自用车贷款和商用车贷款。 　　(2)个人汽车贷款所购车辆按注册登记情况可以划分为新车和二手车。二手车是指从办理完机动车注册登记手续到规定报废年限一年之前进行所有权变更并依法办理过户手续的汽车。 　　(三)个人教育贷款 　　定义： 　　个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款 　　根据贷款性质的不同分为： 　　国家助学贷款 　　国家助学贷款原则：“财政贴息、风险补偿、信用发放、专款专用和按期偿还” 　　商业助学贷款 　　商业助学贷款原则：“部分自筹，有效担保，专款专用和按期偿还” 　　(四)个人住房装修贷款(新) 　　个人住房装修贷款是指银行向自然人发放的、用于装修自用住房的人民币担保贷款。个人住房装修贷款可以用于支付家庭装潢和维修工程的施工款、相关的装修材料和厨卫设备款等。 　　(五)个人耐用消费品贷款 　　耐用消费品定义：是指价值较大、使用寿命相对较长的家用商品，除汽车、房屋以外，包括家用电器、电脑、家具、健身器材和乐器等。 　　个人耐用消费品贷款定义：银行向自然人发放的用于购买大额耐用消费品的人民币担保贷款。 　　通常的形式：银行与特约商户合作开展，借款人需要在银行指定的商户处购买特定商品。 　　(六)个人旅游消费贷款 　　个人旅游消费贷款是指银行向自然人发放的用于借款人个人及其家庭成员(包括借款申请人的配偶、子女及其父母)参加银行认可的各类旅行社(公司)组织的国内、外旅游所需费用的贷款。 　　(七)个人医疗贷款 　　个人医疗贷款是指银行向自然人发放的用于解决贷款人个人及其配偶或直系亲属伤病就医时资金短缺问题的贷款。 　　程序：一般由贷款银行和保险公司联合当地特约合作医院办理，由借款人到特约医院领取并填写经特约医院签章认可的贷款申请书，持医院出具的诊断证明及住院证明到开展此业务的银行申办贷款，获批准后持个人持有的银行卡和银行盖章的贷款申请书及个人身份证到特约医院就医、结账。 　　二、个人经营性贷款 　　个人经营性贷款是指银行向从事合法生产经营的自然人发放的，用于定向购买商用房以及用于满足个人控制的企业(包括个体工商户)生产经营流动资金需求和其他合理资金需求的贷款。个人经营性贷款包括个人商用房贷款、个人经营贷款、农户贷款和下岗失业小额担保贷款。 　　个人商用房贷款是指贷款人向借款人发放的用于购买商业用房的贷款，如中国银行的个人商用房贷款、交通银行的个人商铺贷款。目前，商用房贷款主要是为了解决自然人购买用以生产经营用商铺(销售商品或提供服务的场所)资金需求的贷款 　　个人经营贷款是指用于借款人合法经营活动的人民币贷款，其中借款人是指具有完全民事行为能力的自然人，贷款人是指银行开办个人经营贷款业务的机构，比如中国银行的个人投资经营贷款、中国建设银行的个人助业贷款 　　农户贷款是指银行业金融机构向符合条件的农户发放的用于生产经营、生活消费等用途的本外币贷款。其中，农户是指长期居住在乡镇和城关镇所辖行政村的住户、国有农场的职工和农村个体工商户 　　下岗失业小额担保贷款是指银行在政府指定的贷款担保机构提供担保的前提下，向中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)的下岗失业人员发放的人民币贷款